內(nèi)部控制執(zhí)行與控制測(cè)試有何區(qū)別,？

老師您好,，請(qǐng)問(wèn)內(nèi)部控制得到執(zhí)行和控制運(yùn)行有效是一個(gè)意思嗎,？我有點(diǎn)混淆了，兩者區(qū)別是啥,？

庫(kù)存現(xiàn)金的控制測(cè)試 2019-05-25 17:34:45

問(wèn)題來(lái)源：

針對(duì)現(xiàn)金付款的控制測(cè)試程序,，下列說(shuō)法中，正確的有（　?。＃ā铩铩铮?br>

A、詢(xún)問(wèn)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理其在日?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)中執(zhí)行的內(nèi)部控制,，以確定其是否與被審計(jì)單位內(nèi)部控制政策要求保持一致

B、詢(xún)問(wèn)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理其在日?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)中執(zhí)行的內(nèi)部控制,，以確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行

C、觀察財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核付款申請(qǐng)的過(guò)程,，是否核對(duì)了付款申請(qǐng)的用途,、金額及后附相關(guān)憑據(jù)，以及在核對(duì)無(wú)誤后是否進(jìn)行了簽字確認(rèn)

D,、重新核對(duì)經(jīng)審批及復(fù)核的付款申請(qǐng)及其相關(guān)憑據(jù),，并檢查是否經(jīng)簽字確認(rèn)

正確答案：A,C,D

答案分析：

選項(xiàng)B不正確，控制測(cè)試的目的是獲取審計(jì)證據(jù)確定控制運(yùn)行是否有效,，而不是確定控制是否得到執(zhí)行,。針對(duì)現(xiàn)金內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施以下控制測(cè)試：（1）詢(xún)問(wèn)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理其在日?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)中執(zhí)行的內(nèi)部控制,，以確定其是否與被審計(jì)單位內(nèi)部控制政策要求保持一致；（2）觀察財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核付款申請(qǐng)的過(guò)程,，是否核對(duì)了付款申請(qǐng)的用途,、金額及后附相關(guān)憑據(jù)，以及在核對(duì)無(wú)誤后是否進(jìn)行了簽字確認(rèn),；（3）重新核對(duì)經(jīng)審批及復(fù)核的付款申請(qǐng)及其相關(guān)憑據(jù),，并檢查是否經(jīng)簽字確認(rèn)。

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