【2020考季】某工業(yè)企業(yè)2019年4月1日向非金融企業(yè)借款300萬元用于建造廠房,,年利率為8%,,借款期限為12個(gè)月。該廠房于2018年開始建造,,2019年9月30日完工并辦理竣工驗(yàn)收手續(xù),。已知銀行同期同類貸款年利率為6%,,則該企業(yè)在計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予直接扣除的利息支出為( ?。┤f元,。
正確答案:
2019年4月~9月的利息應(yīng)作為資本性支出計(jì)入廠房的成本,不在發(fā)生當(dāng)期扣除,。當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的利息支出=300×6%×3/12=4.5(萬元),。
企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)
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第四章 企業(yè)所得稅法
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2020年考試教材第217,218,219,220,221,222,223,224,225,226,227,228頁
企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)