【2020考季】某居民企業(yè)2019年度取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元（不含增值稅，下同），銷售不需要的材料取得收入400萬元,，分回的投資收益700萬元,，出租房屋取得租金收入60萬元，發(fā)生管理費用280萬元,，其中包括業(yè)務招待費50萬元,。假設無其他需要納稅調(diào)整因素，該企業(yè)2019年度所得稅前可以扣除管理費用（ ?。┤f元,。
正確答案：
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照實際發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰,。銷售（營業(yè)）收入包含主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入以及會計上不確認收入但稅法上確認收入的視同銷售收入,。銷售（營業(yè)）收入=5000+400+60=5460（萬元）,，業(yè)務招待費扣除限額1=5460×5‰=27.3（萬元）
業(yè)務招待費扣除限額2=50×60%=30（萬元），大于27.3萬元,，按27.3萬元扣除,。
稅前可以扣除的管理費用=280-（50-27.3）=257.3（萬元）。
企業(yè)所得稅扣除項目及其標準
知識點出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識點頁碼
2020年考試教材第217,218,219,220,221,222,223,224,225,226,227,228頁
企業(yè)所得稅扣除項目及其標準
展開
京公網(wǎng)安備：11010802022124號