【2020考季】某企業(yè)2019年年初按金融機構同期同類貸款利率從其關聯(lián)方借款6800萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，本年度發(fā)生借款利息408萬元。已知該企業(yè)權益性投資額為3000萬元,。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,，準予扣除的利息金額為（ ）萬元。
正確答案：
企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，需要滿足2個條件：①金融企業(yè)同期同類貸款利率,；②債資比的要求，金融企業(yè)為5∶1,，其他企業(yè)為2：1,。該企業(yè)的權益性投資額為3000萬元，接受關聯(lián)方債權性投資不超過3000×2=6000（萬元）的部分對應的利息準予扣除,，現(xiàn)借款6800萬元,，準予扣除的利息金額是6000萬元產(chǎn)生的利息，借款利率=408÷6800×100%=6%,，則可以稅前扣除的利息金額=6000×6%=360（萬元）,。
企業(yè)所得稅扣除項目及其標準
知識點出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識點頁碼
2020年考試教材第217,218,219,220,221,222,223,224,225,226,227,228頁
企業(yè)所得稅扣除項目及其標準
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