【2020考季】某企業(yè)2019年年初按金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,，本年度發(fā)生借款利息408萬元,。已知該企業(yè)權(quán)益性投資額為3000萬元,。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（ ）萬元,。
正確答案：
企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,，除另有規(guī)定外,，需要滿足2個條件：①金融企業(yè)同期同類貸款利率,；②債資比的要求,，金融企業(yè)為5∶1，其他企業(yè)為2：1。該企業(yè)的權(quán)益性投資額為3000萬元,，接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不超過3000×2=6000（萬元）的部分對應(yīng)的利息準(zhǔn)予扣除,，現(xiàn)借款6800萬元，準(zhǔn)予扣除的利息金額是6000萬元產(chǎn)生的利息,，借款利率=408÷6800×100%=6%,，則可以稅前扣除的利息金額=6000×6%=360（萬元）。
企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)
知識點(diǎn)出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識點(diǎn)頁碼
2020年考試教材第217,218,219,220,221,222,223,224,225,226,227,228頁
企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)
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