銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)未考慮如何處理?
比如70,比如1000,進(jìn)項(xiàng)為什么要分拆,這塊盲區(qū),求老師詳細(xì)指導(dǎo)下,即征即退課件沒(méi)有講很多,,前面知識(shí)復(fù)習(xí)完兩遍還是忘,郁悶
問(wèn)題來(lái)源:
(1)銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品,取得不含稅銷售額520萬(wàn)元,,提供軟件技術(shù)服務(wù),,取得不含稅服務(wù)費(fèi)70萬(wàn)元。
(2)購(gòu)進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料,,取得增值稅專用發(fā)票,,注明不含稅金額60萬(wàn)元,取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)運(yùn)費(fèi)4.36萬(wàn)元,。
(3)將某業(yè)務(wù)單元的實(shí)物資產(chǎn)以及相關(guān)聯(lián)的債權(quán),、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)出,收取轉(zhuǎn)讓款1000萬(wàn)元,。
(4)轉(zhuǎn)讓持有的某基金產(chǎn)品,,賣出價(jià)為1261.2萬(wàn)元(含稅),買入價(jià)為1060萬(wàn)元(含稅),。
(5)本月購(gòu)進(jìn)一批電腦用于軟件產(chǎn)品設(shè)計(jì),,取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額100000元。
(6)向我國(guó)境內(nèi)乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利,,取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬(wàn)元,,與轉(zhuǎn)讓技術(shù)相關(guān)的技術(shù)咨詢收入60萬(wàn)元,已履行相關(guān)備案手續(xù),,另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)并收取設(shè)備培訓(xùn)費(fèi),,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,注明設(shè)備不含稅金額50萬(wàn)元,設(shè)備培訓(xùn)費(fèi)不含稅金額20萬(wàn)元,。
要求:根據(jù)上述資料,,按照下列序號(hào)回答問(wèn)題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù),。
銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品的應(yīng)納稅額=520×13%-8.16×520/(520+70)-1.3=59.11(萬(wàn)元)
實(shí)際稅負(fù)=59.11/520×100%=11.37%>3%,。
軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分享受即征即退政策。
銷售軟件產(chǎn)品實(shí)際應(yīng)納的稅額=520×3%=15.6(萬(wàn)元),。
銷項(xiàng)稅額=50×13%+20×6%=7.7(萬(wàn)元)
喬老師
2021-05-25 03:47:47 1618人瀏覽
哈嘍,!努力學(xué)習(xí)的小天使:
批準(zhǔn)享受即征即退優(yōu)惠的企業(yè)是先按照規(guī)定核算并繳納增值稅,即計(jì)算銷項(xiàng),,進(jìn)項(xiàng)(一般納稅人),,(銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng))得出應(yīng)納增值稅稅額并實(shí)際繳納,然后再申請(qǐng)退稅。
因?yàn)樵诒绢}中購(gòu)進(jìn)材料用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和軟件技術(shù)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額一共是8.16萬(wàn)元,,政策是:增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,,按基本稅率13%征收增值稅后,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策,。只針對(duì)于開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品,,和技術(shù)服務(wù)沒(méi)有關(guān)系,所以要分拆,,計(jì)算出用于開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額,,即8.16*520/(520+70),
業(yè)務(wù)(3)的轉(zhuǎn)讓款1000屬于不征增值稅,。您再理解一下哈~
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,,加油!
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