（1）計算業(yè)務（1）銷項稅額,。

計算增值稅銷項稅額時,，現(xiàn)金折扣不得從銷售額中減除。業(yè)務（1）銷項稅額=2260/（1+13%）×13%=260（萬元）

（2）判斷業(yè)務（2）是否需要繳納增值稅,，并說明理由,。

（3）計算業(yè)務（3）銷項稅額,。

業(yè)務（3）銷項稅額=424/（1+6%）×6%=24（萬元）

（4）計算業(yè)務（4）應繳納的增值稅額。

納稅人提供租賃服務采取預收款方式的,，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天,。業(yè)務（4）應繳納的增值稅額=105/（1+5%）×5%=5（萬元）

（5）判斷業(yè)務（5）是否需要繳納增值稅，并說明理由,。

不需要繳納增值稅,。理由：金融商品持有期間取得的非保本收益，不屬于利息或利息性質的收入,，不征收增值稅,。

（6）計算業(yè)務（6）應繳納的增值稅額。

一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅的固定資產,，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的,，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅,，并可以開具增值稅專用發(fā)票,。
業(yè)務（6）應繳納的增值稅額=1.03/（1+3%）×3%=0.03（萬元）

一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動產,，可以選擇適用簡易計稅方法以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額,。業(yè)務（7）應繳納的增值稅額=（1040-200）/（1+5%）×5%=40（萬元）

（8）計算業(yè)務（8）進口廂式貨車應繳納的關稅,、車輛購置稅和增值稅稅額。

進口廂式貨車應繳納的關稅=關稅完稅價格×關稅稅率=100×15%=15（萬元）
進口廂式貨車應繳納的車輛購置稅=（關稅完稅價格+關稅）×10%=（100+15）×10%=11.5（萬元）
進口廂式貨車應繳納的增值稅=（關稅完稅價格+關稅）×13%=（100+15）×13%=14.95（萬元）
進口廂式貨車應繳納的關稅,、車輛購置稅和增值稅合計=15+11.5+14.95=41.45（萬元）

（9）根據(jù)業(yè)務（9）計算當期不可抵扣的增值稅額,。

業(yè)務（9）當期不可抵扣的增值稅額=19.2×［30+105÷（1+5%）+1.03÷（1+3%）+（1040-40-200）］÷［2260÷（1+13%）+424÷（1+6%）+30+105÷（1+5%）+1.03÷（1+3%）+（1040-40-200）］=5.37（萬元）

（10）回答主管稅務機關是否有權對企業(yè)按月計算得出的不可抵扣進項稅額進行調整；如果有權調整,，應如何調整,。

主管稅務機關有權對企業(yè)按月計算得出的不可抵扣進項稅額進行調整。主管稅務機關可以依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算,。這是因為對于納稅人而言,，進項稅額轉出是按月進行的，但由于年度內取得進項稅額的不均衡性,，有可能會造成按月計算的進項稅額轉出與按年度計算的進項稅額轉出產生差異,，主管稅務機關可在年度終了對納稅人進項稅額轉出計算公式進行清算，可對相關差異進行調整,。

（11）計算當期應向主管稅務機關繳納的增值稅額,。

當期應向主管稅務機關繳納的增值稅額=260+24-14.95-180-（19.2-5.37）+5+0.03+40=120.25（萬元）

（12）計算當期應繳納的城市維護建設稅額和教育費附加、地方教育附加,。

當期應繳納的城市維護建設稅額,、教育費附加及地方教育附加合計=120.25×（7%+3%+2%）=14.43（萬元）。