（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額。

計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時,，現(xiàn)金折扣不得從銷售額中減除,。業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額=2260/（1+13%）×13%=260（萬元）

（2）判斷業(yè)務(wù)（2）是否需要繳納增值稅，并說明理由,。

（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）銷項(xiàng)稅額,。

業(yè)務(wù)（3）銷項(xiàng)稅額=424/（1+6%）×6%=24（萬元）

（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的增值稅額,。

納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天,。業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的增值稅額=105/（1+5%）×5%=5（萬元）

（5）判斷業(yè)務(wù)（5）是否需要繳納增值稅,，并說明理由。

不需要繳納增值稅,。理由：金融商品持有期間取得的非保本收益,，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的增值稅額,。

一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn),，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅,，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅,，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的增值稅額=1.03/（1+3%）×3%=0.03（萬元）

一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動產(chǎn)時的作價(jià)后的余額為銷售額。業(yè)務(wù)（7）應(yīng)繳納的增值稅額=（1040-200）/（1+5%）×5%=40（萬元）

（8）計(jì)算業(yè)務(wù)（8）進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅,、車輛購置稅和增值稅稅額,。

進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100×15%=15（萬元）
進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的車輛購置稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×10%=（100+15）×10%=11.5（萬元）
進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×13%=（100+15）×13%=14.95（萬元）
進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅、車輛購置稅和增值稅合計(jì)=15+11.5+14.95=41.45（萬元）

（9）根據(jù)業(yè)務(wù)（9）計(jì)算當(dāng)期不可抵扣的增值稅額,。

業(yè)務(wù)（9）當(dāng)期不可抵扣的增值稅額=19.2×［30+105÷（1+5%）+1.03÷（1+3%）+（1040-40-200）］÷［2260÷（1+13%）+424÷（1+6%）+30+105÷（1+5%）+1.03÷（1+3%）+（1040-40-200）］=5.37（萬元）

（10）回答主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是否有權(quán)對企業(yè)按月計(jì)算得出的不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行調(diào)整,；如果有權(quán)調(diào)整，應(yīng)如何調(diào)整,。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)按月計(jì)算得出的不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行調(diào)整,。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。這是因?yàn)閷τ诩{稅人而言,，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是按月進(jìn)行的,，但由于年度內(nèi)取得進(jìn)項(xiàng)稅額的不均衡性，有可能會造成按月計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出與按年度計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出產(chǎn)生差異,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在年度終了對納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算公式進(jìn)行清算,，可對相關(guān)差異進(jìn)行調(diào)整。

（11）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額,。

當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額=260+24-14.95-180-（19.2-5.37）+5+0.03+40=120.25（萬元）

（12）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅額和教育費(fèi)附加,、地方教育附加。

當(dāng)期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅額,、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)=120.25×（7%+3%+2%）=14.43（萬元）,。