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增值稅包裝物押金如何處理?

老師包裝物押金一般貨物怎么處理呀,?

準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 2020-07-06 12:34:54

問(wèn)題來(lái)源:

某自行車廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)銷售自行車,,出廠平均不含稅單價(jià)為280元/輛。2019年1月末留抵稅額3000元,,2月該廠購(gòu)銷情況如下:
(1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛,百貨大樓當(dāng)月付清貨款后,,廠家給予了8%的現(xiàn)金折扣,。
(2)向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛,支付運(yùn)輸公司(一般納稅人)運(yùn)費(fèi),,取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額4900元,。
(3)銷售本廠2008年購(gòu)買自用的機(jī)器一臺(tái),取得含稅收入120000元。
(4)當(dāng)期銷售自行車發(fā)出包裝物收取押金50000元,,本月沒(méi)收逾期未收回的自行車包裝物押金59160元,。
(5)購(gòu)進(jìn)自行車零部件、原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額140000元,,增值稅稅額22400元,。
(6)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車零件,支付價(jià)稅合計(jì)金額90000元,,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,。
(7)本廠直接組織收購(gòu)廢舊自行車,支出收購(gòu)金額60000元(未取得增值稅專用發(fā)票),。
(8)出租位于本市的一幢4年前取得的辦公用房,,價(jià)稅合計(jì)收取4個(gè)月的租金80000元,選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,。
(其他相關(guān)資料:取得符合規(guī)定的發(fā)票均在當(dāng)月抵扣,;納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),未放棄減稅)
要求:根據(jù)上述資料,,計(jì)算回答下列問(wèn)題,。(★★★) 
(1)該自行車廠當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=4900×10%+22400+90000/(1+3%)×3%+3000=490+22400+2621.36+3000=28511.36(元)
(2)該自行車廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額,;

增值稅銷項(xiàng)稅額=(800×280+500×280)×16%+59160/(1+16%)×16%=58240+8160=66400(元)
銷售800輛自行車給予8%的現(xiàn)金折扣,,不應(yīng)減少銷售額。
逾期未收回包裝物沒(méi)收的押金應(yīng)換算為不含稅銷售額再并入銷售額中計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額,。

(3)該自行車廠銷售自己使用過(guò)的機(jī)器應(yīng)納的增值稅,;
該自行車廠銷售使用過(guò)的機(jī)器應(yīng)納的增值稅=120000/(1+3%)×2%=2330.10(元)
(4)該自行車廠出租辦公用房應(yīng)納的增值稅;
出租辦公用房應(yīng)納增值稅=80000÷(1+5%)×5%=3809.52(元)
(5)當(dāng)期該自行車廠應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù),。
當(dāng)期該自行車廠應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù)=66400-28511.36+2330.10+3809.52=44028.26(元),。
查看完整問(wèn)題

小張老師

2020-07-06 17:00:32 6102人瀏覽

哈嘍,!努力學(xué)習(xí)的小天使:

老師這里為您總結(jié)一下:

貨物

條件

增值稅

酒類包裝物押金

其他酒類

不受逾期或12個(gè)月的限制

收取時(shí)并入銷售額,,逾期后不再影響增值稅的金額

啤酒、黃酒

單獨(dú)核算12個(gè)月以內(nèi)且未逾期

不并入銷售額

合同逾期或12個(gè)月以上

并入銷售額

其他貨物包裝物押金

單獨(dú)核算12個(gè)月以內(nèi)且未逾期

不并入銷售額

合同逾期或12個(gè)月以上

并入銷售額

您了解一下~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,,加油,!
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