銷售舊貨是簡易計稅嗎,？

企業(yè)銷售使用過的包裝物這個為什么不是簡易計稅

準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額簡易計稅方法 2019-07-03 23:01:31

問題來源：

某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人,，2019年2月增值稅留抵稅額3000元,，3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購入壁紙一批,，取得增值稅專用發(fā)票,，價款200000元,，增值稅32000元,，這批壁紙50%用于裝飾職工食堂,，50%用于零售，取得含稅收入150000元。
（2）購入書包10000個,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款90000元,，增值稅14400元，將其中500個贈送某共建小學,，其余以每個20元的零售價格全部零售。
（3）將本企業(yè)電梯廣告位出租給某廣告公司發(fā)布廣告,，收取含稅廣告位占用費40000元,，該建筑取得于“營改增”之前，該商業(yè)企業(yè)對此項業(yè)務(wù)選擇簡易計稅方法計稅,。
（4）為B食品廠（增值稅一般納稅人）代銷橄欖油,，取得零售收入78100元。和B食品廠結(jié)賬,，支付B食品廠45100元（含稅）,，取得增值稅專用發(fā)票。另向B食品廠收取結(jié)賬額5%的返還收入,。
（5）將企業(yè)使用過的包裝物賣給廢品回收公司,，取得含稅收入6000元。
（其他相關(guān)資料：上述相關(guān)增值稅專用發(fā)票均合規(guī)且在本月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料,，按順序回答下列問題,。（★★★）

（1）該企業(yè)當期實際可抵扣的增值稅進項稅額；

該企業(yè)當期實際可抵扣的增值稅進項稅額=32000×50%+14400+45100÷（1+10%）×10%-45100×5%÷（1+10%）×10%+3000=16000+14400+4100-205+3000=37295（元）
購入貨物用于集體福利的不可抵扣進項稅額,；用于贈送的書包視同銷售計算銷項稅額,，可以抵扣進項稅額；與銷售額相關(guān)的返還收入應(yīng)沖減增值稅的進項稅額,。橄欖油在2019年4月1日前適用10%的低稅率,。3000元留抵稅額可在本月計入可抵扣進項稅額。

（2）該企業(yè)當期的增值稅銷項稅額,；

當期的增值稅銷項稅額=（150000+10000×20+6000）÷（1+16%）×16%+78100÷（1+10%）×10%=49103.45+7100=56203.45（元）
該企業(yè)銷售自己使用過的包裝物按規(guī)定稅率征稅,。

（3）該企業(yè)當期應(yīng)納的增值稅。

該企業(yè)出租廣告位按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃計算繳納增值稅,，由于該企業(yè)選擇了簡易計稅方法,，適用5%的征收率計稅。
出租廣告位應(yīng)納增值稅=40000÷（1+5%）×5%=1904.76（元）
該企業(yè)當期應(yīng)納增值稅=56203.45-37295+1904.76=20813.21（元）,。

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汪老師

2019-07-04 14:24:55 5366人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

是的,，銷售舊貨是采用簡易計稅方法的,，但是企業(yè)銷售自己使用過的包裝物不屬于銷售舊貨，屬于銷售自己使用過的物品（舊物）。

舊貨是進入商業(yè)流通環(huán)節(jié)的有使用價值的貨物,，是由經(jīng)營舊貨的商業(yè)企業(yè)銷售的,。自己使用過的物品是指自己使用過，仍有使用價值的貨物,。舊貨是自己沒有使用過,，是買來賣的，其經(jīng)營者是商業(yè)企業(yè),；自己使用過的物品則是自己已經(jīng)使用過,，但還沒有報廢的貨物，其銷售者則不一定是商業(yè)企業(yè),。

所以銷售自己使用過的物品應(yīng)該按照一般計稅方法計稅,，和銷售舊貨不同，您再理解一下,。

給您一個愛的鼓勵,，加油~

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