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銷售舊貨是簡(jiǎn)易計(jì)稅嗎,？

企業(yè)銷售使用過的包裝物這個(gè)為什么不是簡(jiǎn)易計(jì)稅

準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 2019-07-03 23:01:31

問題來源：

某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人,，2019年2月增值稅留抵稅額3000元，3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)入壁紙一批,，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款200000元,，增值稅32000元,，這批壁紙50%用于裝飾職工食堂，50%用于零售,，取得含稅收入150000元,。
（2）購(gòu)入書包10000個(gè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款90000元,，增值稅14400元,，將其中500個(gè)贈(zèng)送某共建小學(xué)，其余以每個(gè)20元的零售價(jià)格全部零售,。
（3）將本企業(yè)電梯廣告位出租給某廣告公司發(fā)布廣告,，收取含稅廣告位占用費(fèi)40000元，該建筑取得于“營(yíng)改增”之前,，該商業(yè)企業(yè)對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,。
（4）為B食品廠（增值稅一般納稅人）代銷橄欖油，取得零售收入78100元。和B食品廠結(jié)賬,，支付B食品廠45100元（含稅）,，取得增值稅專用發(fā)票。另向B食品廠收取結(jié)賬額5%的返還收入,。
（5）將企業(yè)使用過的包裝物賣給廢品回收公司,，取得含稅收入6000元。
（其他相關(guān)資料：上述相關(guān)增值稅專用發(fā)票均合規(guī)且在本月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料,，按順序回答下列問題,。（★★★）

（1）該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；

該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=32000×50%+14400+45100÷（1+10%）×10%-45100×5%÷（1+10%）×10%+3000=16000+14400+4100-205+3000=37295（元）
購(gòu)入貨物用于集體福利的不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,；用于贈(zèng)送的書包視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額,，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；與銷售額相關(guān)的返還收入應(yīng)沖減增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額,。橄欖油在2019年4月1日前適用10%的低稅率,。3000元留抵稅額可在本月計(jì)入可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額,；

當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額=（150000+10000×20+6000）÷（1+16%）×16%+78100÷（1+10%）×10%=49103.45+7100=56203.45（元）
該企業(yè)銷售自己使用過的包裝物按規(guī)定稅率征稅,。

（3）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。

該企業(yè)出租廣告位按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃計(jì)算繳納增值稅,，由于該企業(yè)選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,，適用5%的征收率計(jì)稅。
出租廣告位應(yīng)納增值稅=40000÷（1+5%）×5%=1904.76（元）
該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=56203.45-37295+1904.76=20813.21（元）,。

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汪老師

2019-07-04 14:24:55 5363人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

是的,，銷售舊貨是采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,，但是企業(yè)銷售自己使用過的包裝物不屬于銷售舊貨，屬于銷售自己使用過的物品（舊物）,。

舊貨是進(jìn)入商業(yè)流通環(huán)節(jié)的有使用價(jià)值的貨物,，是由經(jīng)營(yíng)舊貨的商業(yè)企業(yè)銷售的。自己使用過的物品是指自己使用過,，仍有使用價(jià)值的貨物,。舊貨是自己沒有使用過，是買來賣的,，其經(jīng)營(yíng)者是商業(yè)企業(yè),；自己使用過的物品則是自己已經(jīng)使用過，但還沒有報(bào)廢的貨物,，其銷售者則不一定是商業(yè)企業(yè),。

所以銷售自己使用過的物品應(yīng)該按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅，和銷售舊貨不同，您再理解一下,。

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì),，加油~

有幫助(3) 答案有問題？

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