問題來源：
某禮花廠（增值稅一般納稅人）生產各種鞭炮、焰火,，2024年1月,，用外購已稅的焰火繼續(xù)加工成高檔焰火，銷售給某外貿企業(yè),，開具增值稅專用發(fā)票,，注明銷售額1500萬元；已知本月外購的焰火不含稅價為785萬元,，取得增值稅專用發(fā)票,，月初庫存外購焰火不含稅買價30萬元，本月月末庫存外購焰火不含稅買價60萬元,，鞭炮,、焰火消費稅稅率為15%。下列表述正確的有（ ?。?。
A,、外購已稅焰火連續(xù)生產應稅焰火不得抵扣外購已稅焰火已納的消費稅
B、外購已稅焰火生產應稅焰火,，可以抵扣領用部分已納的消費稅
C,、2024年1月該廠應納消費稅111.75萬元
D、2024年1月該廠應納消費稅225萬元
正確答案：B,C
答案分析：外購已稅鞭炮,、焰火生產應稅鞭炮,、焰火，可以抵扣領用部分已納消費稅,。應納消費稅=1500×15%-（30+785-60）×15%=111.75（萬元）,。
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高老師
2024-09-09 11:03:24 435人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
首先，需要理解消費稅抵扣的原則,，即外購已稅鞭炮,、焰火生產應稅鞭炮、焰火,，可以抵扣生產領用部分已納消費稅,。
其次，根據題目,，已知銷售額為1500萬元,，外購已稅焰火的買價為785萬元，月初庫存為30萬元,，月末庫存為60萬元,。那么生產領用的就是30+785-60=755萬元，可以抵扣已納消費稅=755*15%=113.25萬元,。
因此應納消費稅=1500*15%-113.25=111.75萬元,。選項BC正確
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