（1）計算乙公司向SPV公司分配股息時應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。

應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅=1000×10%=100（萬元）,。
按照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定,，實行源泉扣繳的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅,。

（2）計算乙公司向甲公司支付商標使用費、咨詢費,、設(shè)計費應(yīng)代扣代繳的增值稅,。

應(yīng)代扣代繳的增值稅=（1000+800+5）/（1+6%）×6%=102.17（萬元）。
境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,，以購買方為扣繳義務(wù)人,。扣繳義務(wù)人按照規(guī)定公式和適用稅率計算應(yīng)扣繳稅額:
應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價款÷（1+稅率）×稅率,。

（3）計算乙公司向甲公司支付商標使用費,、咨詢費、設(shè)計費應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅,。

應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅=1000/（1+6%）×10%=94.34（萬元）,。
營改增后，由于增值稅是價外稅,，非居民企業(yè),，取得利息、租金,、特許權(quán)使用費所得應(yīng)繳納增值稅的,，在計算繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額,?？荚嚂r注意審題，本題應(yīng)僅對稅法列舉的利息,、租金,、特許權(quán)使用費所得范圍內(nèi)的所得項目（本題為特許權(quán)使用費）計算扣繳所得稅，甲公司未派遣相關(guān)人員來中國提供咨詢和設(shè)計相關(guān)服務(wù),，所以咨詢費和設(shè)計費不屬于來源于中國的所得,，不需要在我國繳納企業(yè)所得稅。

（4）指出乙公司上述對外支付的款項中,，需要辦理稅務(wù)備案手續(xù)的項目有哪些,，并說明理由。

乙公司對外支付的股息,、商標使用費,、咨詢費需要辦理稅務(wù)備案手續(xù)。
理由：境內(nèi)機構(gòu)和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元）的外匯資金,，除無須進行稅務(wù)備案的情形外,，均應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)備案。
5萬美元=5×6.5=32.5（萬元人民幣）,，乙公司對外支付的股息,、商標使用費、咨詢費均高于32.5萬元人民幣,，也就是高于5萬美元,，應(yīng)當辦理稅務(wù)備案手續(xù)。

（5）判斷甲公司轉(zhuǎn)讓SPV公司的股權(quán)是否需要在中國繳納企業(yè)所得稅并說明理由。（2018年）

需要在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅,。
理由：非居民企業(yè)通過實施不具有合理商業(yè)目的的安排,，間接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)等財產(chǎn)，規(guī)避企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的,，應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定,，重新定性該間接轉(zhuǎn)讓交易，確認為直接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)等財產(chǎn),，應(yīng)在中國境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅,。
【名師點題】本題雖然是計算問答題，但考點綜合性較強,，不僅涉及了增值稅代扣代繳的計算,、企業(yè)所得稅源泉扣繳的計算，也考查了中國境內(nèi)機構(gòu)和個人對外付匯的稅收管理規(guī)定,、間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的“穿透”政策,。