位于市區(qū)的A居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,，主要生產(chǎn)銷售同一型號(hào)的熱水器。熱水器單臺(tái)銷售成本0.1萬元、單臺(tái)市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)格0.18萬元,。2019年度企業(yè)財(cái)務(wù)核算反映部分信息為：
（1）銷售熱水器共計(jì)3萬臺(tái),，取得不含稅銷售收入5400萬元；準(zhǔn)予扣除的成本3000萬元,。
（2）取得直接投資非上市居民企業(yè)的股息收入50萬元,。
（3）賬面記錄來自甲國(guó)B公司的稅后紅利43.2萬元，該筆紅利在匯出時(shí)被實(shí)際扣繳過10%的預(yù)提稅4.8萬元,；匯出前甲國(guó)B公司就該筆經(jīng)營(yíng)所得繳納過企業(yè)所得稅,，甲國(guó)企業(yè)所得稅稅率20%，A企業(yè)對(duì)甲國(guó)B公司持股比例18%,。
（4）繳納增值稅450萬元,、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加54萬元,。
（5）發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬元,、管理費(fèi)用450萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元）。
（6）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出300萬元,，其中通過市民政局向泥石流災(zāi)害地區(qū)捐款60萬元，通過省政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款20萬元,，均取得合法票據(jù),。
A企業(yè)自行計(jì)算全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為370萬元。2020年1月,，經(jīng)委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核,，發(fā)現(xiàn)以下兩個(gè)問題：
（1）12月10日有100臺(tái)熱水器發(fā)貨，該批熱水器已于11月15日收到不含稅預(yù)收款18萬元,，A企業(yè)收入和成本均未作賬務(wù)處理,。
（2）12月20日接受某公司捐贈(zèng)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票,，注明金額10萬元,、增值稅1.3萬元，未作賬務(wù)處理,。
假定A企業(yè)在匯算清繳前預(yù)繳過企業(yè)所得稅88萬元,。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題,。