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購買轉(zhuǎn)讓住房涉及哪些稅種及優(yōu)惠

關(guān)于個(gè)人購買住房（商品房和二手房）和轉(zhuǎn)讓住房所有稅種的減免政策

車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與代繳納印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2021-08-21 05:26:38

問題來源：

張三于2020年6月來到某小城鎮(zhèn)創(chuàng)業(yè)，當(dāng)月用25萬元購置一套88平方米的普通住房（張三名下沒有其他住房）,，用20萬元購置一間60平方米的臨街商鋪,。為滿足創(chuàng)業(yè)需要，當(dāng)月他從某工廠用5萬元購置了一輛該廠使用過的二手面包車（該廠能提供車輛購置稅和車船稅完稅憑證）,；從某汽車銷售公司用12萬元購置一輛新款小轎車,。
（其他相關(guān)資料：上述行為均取得了相應(yīng)憑證或合同且金額均不含增值稅；購銷合同印花稅稅率0.3‰,；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰,；當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%；張三于當(dāng)月取得了房屋產(chǎn)權(quán)證和所購車輛所有權(quán),；當(dāng)?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30%,；汽車每輛車船稅年基準(zhǔn)稅額為600元）
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題,。（金額單位為元）

（1）張三上述行為應(yīng)繳納的印花稅,。

購買新車按照購銷合同繳納印花稅；購置二手車,、商鋪按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅,；個(gè)人銷售或購買住房暫免征收印花稅。

應(yīng)納印花稅=[12×0.3‰+（20+5）×0.5‰]×10000+5×2=171（元）,。

【查書】印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P461-P462,；參考輕一P665-P666

（2）張三上述行為應(yīng)繳納的契稅。

對(duì)個(gè)人購買90平方米及以下家庭唯一普通住房的,，減按1%繳納契稅,；購置商鋪按照4%繳納契稅。

應(yīng)納契稅=（25×1%+20×4%）×10000=10500（元）,。

【查書】契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P420-P421,；參考輕一P604-P605

（3）張三上述行為應(yīng)繳納的車輛購置稅。

從工廠購置已稅二手車且能提供完稅憑證的不再繳納車輛購置稅,。

應(yīng)納車輛購置稅=120000×10%=12000（元）。

【查書】車輛購置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P439,；參考輕一P652

（4）張三上述行為當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅,。（不考慮稅費(fèi)對(duì)房產(chǎn)原值的影響）

個(gè)人居住用房免納房產(chǎn)稅；商鋪房產(chǎn)稅從7月起計(jì)算,。

應(yīng)納房產(chǎn)稅=200000×（1-30%）×1.2%×6/12=840（元）,。

【查書】房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P414-P415,；參考輕一P594、P599

（5）張三上述行為當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅,。

車船稅按年申報(bào),，分月計(jì)算，一次性繳納,。從工廠購置當(dāng)年已稅二手車且能提供完稅憑證的在當(dāng)年不再繳納車船稅,。

應(yīng)納車船稅=600×7/12=350（元）。

【查書】車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P453,；參考輕一P658,、P661

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喬老師

2021-08-22 00:01:38 2354人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

1,、個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房

（1）涉及到的相關(guān)稅費(fèi)：

增值稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,、地方教育附加,、土地增值稅、印花稅,、個(gè)人所得稅,、契稅。

（2）涉及到的優(yōu)惠：

①增值稅：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自建自用住房,，免征增值稅,；

轉(zhuǎn)讓購買住房：

政策范圍	住房
	普通	非普通
	全國	北上廣深之外地區(qū)	北上廣深
購買不足2年	全額納稅
購買2年（含）以上的	免稅		差額納稅

②城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,、地方教育附加：隨著增值稅的繳納而繳納,；

③土地增值稅：暫免征收；

④印花稅：暫免征收,；

⑤個(gè)人所得稅：對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上,，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅,；

⑥契稅：由承受方以不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格為依據(jù)計(jì)算繳納,。

個(gè)人購買住房	面積	稅率
家庭唯一住房	≤90平方米	1%
家庭唯一住房	＞90平方米	1.5%
家庭第二套改善性住房（不含北上廣深的住房）	≤90平方米	1%
家庭第二套改善性住房（不含北上廣深的住房）	＞90平方米	2%

2、個(gè)人轉(zhuǎn)讓非住房

（1）涉及到的相關(guān)稅費(fèi)：

土地增值稅,、增值稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,、地方教育附加,、印花稅、個(gè)人所得稅、契稅,；沒有相關(guān)優(yōu)惠政策,。

（2）相關(guān)說明：

①增值稅：個(gè)人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含其購買的住房），應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額,，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,；

②城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,、地方教育附加：以實(shí)際繳納的增值稅稅額乘以城建稅稅率,、教育費(fèi)附加征收率3%及地方教育附加征收率2%計(jì)算繳納；

③土地增值稅：應(yīng)照章繳納,；

④印花稅：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0.5‰,，不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書按件貼花5元；

⑤個(gè)人所得稅：按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”20%繳納,，以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除房屋原值,、合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額；

⑥契稅：由承受方以不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格為依據(jù)計(jì)算繳納,。

3.如果是購買住房,，那么需要繳納的稅費(fèi)不是很多：

一般涉及印花稅、契稅（規(guī)定同上）,。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

有幫助(2) 答案有問題,？

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