日韩av免费观看一区二区欧美成人h版在线观看|av日韩精品一区在线观看|18岁女人毛片免费看|国产黄色伦理片在线观看|免费看高潮喷水|邻居人妻电影,|久久中文字幕人妻熟av|极乱家族6|蜜久久久91精品人妻|人妻被x,色色色97大神,日韩高清无码一区二区,国产亚洲欧美一区二区三区在线播放

當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 注冊會計師 > 稅法 > 答疑詳情

土地使用權(quán)價款是否含增值稅,?

你好,請問一般取得土地使用權(quán)計6算契稅的時候這個取得價款是不是一般不包含增值稅,,因為p554的真題43,、真題555和p561第3題等,題目中的取得土地使用權(quán)的價款都不包含增值稅,?什么時候計算契稅的時候需要做價稅分離呢

土地增值稅應(yīng)稅收入與扣除項目土地增值稅應(yīng)納稅額的計算 2020-08-14 19:17:18

問題來源:

2017年4月,稅務(wù)機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算,,該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下:
(1)2014年6月,,以18000萬元拍得一宗土地使用權(quán),,并繳納了契稅。
(2)自2015年5月起,,對受讓土地40%的面積進行一期普通住宅項目開發(fā),,發(fā)生開發(fā)成本6000萬元、利息支出600萬元(未能提供金融機構(gòu)的貸款證明),,允許扣除的有關(guān)稅金及附加150萬元,。
(3)2017年3月,該項目實現(xiàn)全部銷售,,取得不含增值稅收入25000萬元,。公司已按照2%的預(yù)征率預(yù)繳該項目土地增值稅500萬元。
(其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%)
要求:根據(jù)上述資料,,按照下列序號回答問題,,如有計算需計算出合計數(shù)。

(1)簡要說明土地增值稅的清算單位,。

土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進行清算,,對于分期開發(fā)的項目,以分期項目為單位清算,。

(2)簡要說明主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形,。

納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算與稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅的清算,分別有不同的政策規(guī)定,。本題目中納稅人實現(xiàn)開發(fā)房地產(chǎn)的全部銷售,,應(yīng)進行清算。但題目提問主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的四種情況:
①已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目,,已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過85%,,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的,;
②取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;
③納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的,;
④省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他情況,。

(3)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權(quán)支付金額。

該公司清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權(quán)支付金額=18000×(1+5%)×40%=7560(萬元),。

(4)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù),。

允許扣除的開發(fā)成本為6000萬元;
允許扣除的開發(fā)費用=(7560+6000)×10%=1356(萬元),,從解題技巧看,,本題沒有給出計算房地產(chǎn)開發(fā)費用的具體比例,只能默認(rèn)用10%計算,;
允許扣除的有關(guān)稅金及附加為150萬元,;
加計扣除金額=(7560+6000)×20%=2712(萬元),;
該公司清算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)=7560+6000+1356+150+2712=17778(萬元)。

(5)計算該公司清算土地增值稅時補繳的土地增值稅,。(2017年)

增值額=25000-17778=7222(萬元),;
增值率=7222÷17778×100%=40.62%,適用稅率為30%,;
應(yīng)納土地增值稅=7222×30%=2166.6(萬元),;
已預(yù)繳土地增值稅500萬元,則該公司清算土地增值稅時補繳的土地增值稅=2166.6-500=1666.6(萬元),。

查看完整問題

劉老師

2020-08-15 11:32:35 10589人瀏覽

一般是不需要價稅分離的~~因為企業(yè)從國家手中取得土地,,屬于一級市場,所以可以認(rèn)為取得土地使用權(quán)所支付的價款,,一般都是不含增值稅的~~

有幫助(17) 答案有問題,?
輔導(dǎo)課程
2025年注冊會計師課程
輔導(dǎo)圖書
2025年注冊會計師圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定