（1）計算2019年甲公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅,。

應(yīng)納房產(chǎn)稅＝3000×（1－30%）×1.2%×9/12＝18.90（萬元）,。

（2）計算2019年甲公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅＝1000×5×9/12/10000＝0.38（萬元）,。

（3）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝100×75%＝75（萬元）。

（4）計算2019年允許在稅前扣除的廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),。

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額＝4000×15%＝600（萬元）,，實際發(fā)生額＝220＋130＝350（萬元），實際發(fā)生額未超過扣除限額,，準(zhǔn)予據(jù)實扣除,，即允許在稅前扣除的廣宣費(fèi)為350萬元無需納稅調(diào)整。

（5）計算2019年允許在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi),。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1＝150×60%＝90（萬元）,，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2＝4000×5‰＝20（萬元），90萬元＞20萬元,，即允許在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬元,。

（6）計算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

職工福利費(fèi)稅前扣除限額＝800×14%＝112（萬元）,，實際發(fā)生108萬元,，無需納稅調(diào)整；
工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額＝800×2%＝16（萬元）,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝18-16＝2（萬元）,；
職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額＝800×8%＝64（萬元）,，實際發(fā)生70萬元,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝70-64＝6（萬元）,。
業(yè)務(wù)（4）共計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝6＋2＝8（萬元）。
【提示】企業(yè)發(fā)生的合理的工資,、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除,，包括支付給季節(jié)工、臨時工,、退休返聘人員的工資,。

（7）計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

當(dāng)年的會計利潤為970-18.9-0.38=950.72（萬元）。
捐贈支出扣除限額=950.72×12%＝114.09（萬元）,，通過政府向某災(zāi)區(qū)實際捐贈金額為28萬元,，可以全額在稅前扣除。
繳納稅收滯納金2萬元不得在稅前扣除,，因此應(yīng)納稅調(diào)增2萬元,。
【提示】目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈21.5萬元可全額在企業(yè)所得稅前扣除；因合同違約支付給其他企業(yè)的違約金,，不屬于行政性罰款，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除,。
業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為2萬元,。

（8）計算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

國債利息20萬元,，永續(xù)債股息紅利80萬元（符合居民企業(yè)股息紅利相關(guān)條件）均為免稅收入,，因此應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=20+80=100（萬元）。
【提示】居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益,，免征企業(yè)所得稅,，但免稅的投資收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。本題中取得的現(xiàn)金股利10萬元屬于持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益,，正常征收企業(yè)所得稅,。

（9）計算甲公司2019年的應(yīng)納稅所得額。

甲公司2019年應(yīng)納稅所得額＝950.72-75+（150-20）＋8+2-100＝915.72（萬元）,。

（10）計算甲公司2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,。

2019年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝915.72×15%＝137.36（萬元）。
【提示】自2017年1月1日起,，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。