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自產(chǎn)自用消費稅組價如何計算,？

生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算 2023-06-06 22:07:29

問題來源：

【計算問答】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年12月生產(chǎn)高檔香水精50千克,，成本40萬元,，將7千克移送投入車間連續(xù)生產(chǎn)護(hù)手霜,；30千克移送用于連續(xù)生產(chǎn)調(diào)制高檔香水,；10千克對外銷售,，取得不含稅收入14萬元,。企業(yè)當(dāng)期銷售護(hù)手霜取得不含稅收入120萬元,，銷售高檔香水取得不含稅收入200萬元,，當(dāng)期發(fā)生可抵扣增值稅進(jìn)項稅16萬元,。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅和消費稅合計數(shù)為多少萬元,？
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喬老師

2023-06-07 16:47:29 963人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

不是,。

自產(chǎn)自用環(huán)節(jié),，組價（從價計征消費稅的）=生產(chǎn)成本×（1+成本利潤率）/（1-消費稅稅率）

那么假設(shè)沒有同類價，需要組價的話,，組價=40/50×7×（1+成本利潤率）/（1-15%）

50是數(shù)量,，本題50千克成本合計是40萬元，但只有用于連續(xù)生產(chǎn)護(hù)手霜的7千克,，視同銷售需要組價,。

（不考慮銷售的10千克）


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