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肉蛋菜一樣是農(nóng)產(chǎn)品為什么不能計算抵扣增值稅？

請問農(nóng)產(chǎn)品中只有肉蛋菜不能計算抵扣進項嗎

進口環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額計算增值稅加計抵減政策 2020-09-06 12:17:06

問題來源：

位于甲市餐飲企業(yè)是增值稅一般納稅人（適用進項稅額加計抵減政策）,，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）進口一批西餐調(diào)料,，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格10萬元,，關(guān)稅稅率4%,，該企業(yè)按照海關(guān)填發(fā)的稅款繳款書繳納了關(guān)稅和增值稅,。
（2）購入一批罐頭,，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元,，80%用于企業(yè)經(jīng)營,，20%用于職工集體福利。
（3）從蔬菜批發(fā)市場購進肉,、蛋,、蔬菜，取得增值稅普通發(fā)票,，金額合計40萬元,。
（4）該企業(yè)當(dāng)月取得現(xiàn)場餐飲收入，含增值稅金額127.2萬元,；現(xiàn)場制作食品外賣,，取得含稅金額26.5萬元。
（5）該企業(yè)將一間位于乙市的“營改增”后購進的門面房出租給其他企業(yè)使用,，收取含稅租金21.8萬元,。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題,。

（1）計算業(yè)務(wù)（1）由海關(guān)代征的增值稅額,。

業(yè)務(wù)（1）由海關(guān)代征的增值稅額=10×（1+4%）×13%=1.35（萬元）

（2）計算該企業(yè)當(dāng)期實際可從銷項稅額中抵扣的進項稅額,。

該企業(yè)當(dāng)期實際可從銷項稅額中抵扣的進項稅額=20×13%×80%+1.35=2.08+1.35=3.43（萬元）

（3）計算該企業(yè)業(yè)務(wù)（5）在乙市預(yù)繳的增值稅。

該企業(yè)業(yè)務(wù)（5）在乙市預(yù)繳的增值稅=21.8/（1+9%）×3%=0.60（萬元）

（4）計算該企業(yè)業(yè)務(wù)（4）增值稅的銷項稅,。

該企業(yè)業(yè)務(wù)（4）當(dāng)期增值稅的銷項稅=（127.2+26.5）/（1+6%）×6%=8.7（萬元）

（5）計算該企業(yè)業(yè)務(wù)（5）增值稅的銷項稅,。

該企業(yè)業(yè)務(wù)（5）當(dāng)期增值稅的銷項稅=21.8/（1+9%）×9%=1.80（萬元）

（6）計算該企業(yè)當(dāng)期在甲市應(yīng)納的增值稅。

該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=8.7+1.80-3.43-0.6-3.43×15%=5.96（萬元）,。