計算問答題第四題第三問
預(yù)繳不動產(chǎn)不是應(yīng)該用（1+9%）?5%嘛,？為啥答案是（1+5%）?5％ 中間不是應(yīng)該用轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)稅率9％來核算嘛,？
問題來源：
（1）在B縣取得含稅建筑收入101.8萬元，支付含稅分包款40萬元,，取得增值稅普通發(fā)票,。
（2）在C市取得含稅建筑收入169萬元，支付含稅分包款60萬元,，取得增值稅普通發(fā)票,。
（3）將2018年5月購入的一座位于C市的材料倉庫轉(zhuǎn)讓，原購入時取得一般計稅方法的增值稅專用發(fā)票,，發(fā)票注明價稅合計金額220萬元,，轉(zhuǎn)讓時開具增值稅專用發(fā)票，取得價稅合計金額275萬元,。
（4）甲公司當(dāng)月采購建材發(fā)生進(jìn)項稅額20萬元（專用于一般計稅項目）,，取得增值稅專用發(fā)票；發(fā)生橋,、閘通行費4.2萬元,，取得通行費發(fā)票。
（其他相關(guān)資料：A市,、B縣、C市均位于不同省,，上述相關(guān)發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題。
業(yè)務(wù)（3）銷項稅=275/（1+9%）×9%=22.71（萬元）
當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅=4.2/（1+5%）×5%+20=0.2+20=20.2（萬元）
甲公司向A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實繳增值稅=13.95+22.71-20.2+1.8-1.8-2.62-2=11.84（萬元）,。
徐老師
2021-04-12 14:37:00 3756人瀏覽
勤奮可愛的學(xué)員，你好：
您的記憶有些偏差~
非房開企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)時,，預(yù)繳增值稅時,，均用5%進(jìn)行價稅分離~
您可以按照下列表格進(jìn)行掌握：
納稅人分類及性質(zhì) | 項目情況（“營改增”為界） | 計稅方法 | 預(yù)繳稅款 | 申報納稅 |
| |
分類 | 性質(zhì) | 稅額預(yù)繳及計算 | 稅額計算 |
| ||
房開企業(yè) | 一般納 稅人 | 老項目 | 簡易 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+5%）×3% | 應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%-預(yù)繳 |
|
一般 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+9%）×3% | 應(yīng)納稅款=（含稅全價-土地價）÷（1+9%）×9%-進(jìn)項稅額-預(yù)繳 | ||||
新項目 | ||||||
小規(guī)模納稅人 | 新或老項目 | 簡易 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+5%）×3% | 應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%-預(yù)繳 |
| |
非房開企業(yè) | 一般納 稅人 | 前取得 | 簡易 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5% | 應(yīng)納稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5%-預(yù)繳 |
|
一般 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5% | 應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+9%）×9%-進(jìn)項稅額-預(yù)繳 |
| |||
前自建 | 簡易 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價÷（1+5%）×5% | 應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%-預(yù)繳 |
| ||
一般 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價÷（1+5%）×5% | 應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+9%）×9%-進(jìn)項稅額-預(yù)繳 |
| |||
后取得 | 一般 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5% | 應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+9%）×9%-進(jìn)項稅額-預(yù)繳 |
| ||
后自建 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價÷（1+5%）×5% | 應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+9%）×9%-進(jìn)項稅額-預(yù)繳 |
| |||
小規(guī)模納稅人（個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房除外） | 前或后取得 | 簡易 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5% | 應(yīng)納稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5%-預(yù)繳 |
| |
前或后自建 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價÷（1+5%）×5% | 應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%-預(yù)繳 |
| |||
個人 （住房） | —— | —— | 應(yīng)納稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5% |
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應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5% |
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希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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