計(jì)算問答題第四題第三問
預(yù)繳不動(dòng)產(chǎn)不是應(yīng)該用（1+9%）?5%嘛？為啥答案是（1+5%）?5％ 中間不是應(yīng)該用轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)稅率9％來核算嘛？
問題來源：
（1）在B縣取得含稅建筑收入101.8萬(wàn)元，支付含稅分包款40萬(wàn)元,，取得增值稅普通發(fā)票,。
（2）在C市取得含稅建筑收入169萬(wàn)元,，支付含稅分包款60萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票,。
（3）將2018年5月購(gòu)入的一座位于C市的材料倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)讓,，原購(gòu)入時(shí)取得一般計(jì)稅方法的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額220萬(wàn)元,，轉(zhuǎn)讓時(shí)開具增值稅專用發(fā)票,，取得價(jià)稅合計(jì)金額275萬(wàn)元。
（4）甲公司當(dāng)月采購(gòu)建材發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額20萬(wàn)元（專用于一般計(jì)稅項(xiàng)目）,，取得增值稅專用發(fā)票,；發(fā)生橋、閘通行費(fèi)4.2萬(wàn)元,，取得通行費(fèi)發(fā)票,。
（其他相關(guān)資料：A市、B縣,、C市均位于不同省,，上述相關(guān)發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題,。
業(yè)務(wù)（3）銷項(xiàng)稅=275/（1+9%）×9%=22.71（萬(wàn)元）
當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=4.2/（1+5%）×5%+20=0.2+20=20.2（萬(wàn)元）
甲公司向A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)繳增值稅=13.95+22.71-20.2+1.8-1.8-2.62-2=11.84（萬(wàn)元）,。
徐老師
2021-04-12 14:37:00 3704人瀏覽
勤奮可愛的學(xué)員,，你好：
您的記憶有些偏差~
非房開企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，預(yù)繳增值稅時(shí),，均用5%進(jìn)行價(jià)稅分離~
您可以按照下列表格進(jìn)行掌握：
納稅人分類及性質(zhì) | 項(xiàng)目情況（“營(yíng)改增”為界） | 計(jì)稅方法 | 預(yù)繳稅款 | 申報(bào)納稅 |
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分類 | 性質(zhì) | 稅額預(yù)繳及計(jì)算 | 稅額計(jì)算 |
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房開企業(yè) | 一般納 稅人 | 老項(xiàng)目 | 簡(jiǎn)易 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+5%）×3% | 應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%-預(yù)繳 |
|
一般 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+9%）×3% | 應(yīng)納稅款=（含稅全價(jià)-土地價(jià)）÷（1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳 | ||||
新項(xiàng)目 | ||||||
小規(guī)模納稅人 | 新或老項(xiàng)目 | 簡(jiǎn)易 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+5%）×3% | 應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%-預(yù)繳 |
| |
非房開企業(yè) | 一般納 稅人 | 前取得 | 簡(jiǎn)易 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5% | 應(yīng)納稅款=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5%-預(yù)繳 |
|
一般 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5% | 應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳 |
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前自建 | 簡(jiǎn)易 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5% | 應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%-預(yù)繳 |
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一般 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5% | 應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳 |
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后取得 | 一般 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5% | 應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳 |
| ||
后自建 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5% | 應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳 |
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小規(guī)模納稅人（個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買的住房除外） | 前或后取得 | 簡(jiǎn)易 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5% | 應(yīng)納稅款=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5%-預(yù)繳 |
| |
前或后自建 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5% | 應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%-預(yù)繳 |
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個(gè)人 （住房） | —— | —— | 應(yīng)納稅款=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5% |
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應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5% |
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希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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