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旅游服務(wù)可以抵進(jìn)項(xiàng)稅

老師好

我不太理解為什么購(gòu)進(jìn)的旅游服務(wù)也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,因?yàn)橐话闾岬铰糜畏?wù)對(duì)象都是集體員工,,所以能舉一兩個(gè)能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的例子給我理解一下嗎,?

不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2024-08-14 16:40:13

問(wèn)題來(lái)源:

【知識(shí)點(diǎn)6】不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目,、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù),、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。
提示1
購(gòu)入原材料等消耗品,,應(yīng)準(zhǔn)確劃分可以抵扣和不可抵扣范圍,;如無(wú)法劃分清楚,則可按銷售額比例劃分可以抵扣或不得抵扣部分,。
提示2
其中涉及的固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),,僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn),。發(fā)生兼用于上述項(xiàng)目的情況,,該進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣。
相關(guān)鏈接
銷售無(wú)形資產(chǎn)
含義
轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)
類別
(1)技術(shù),、商標(biāo),、著作權(quán)、商譽(yù)
(2)自然資源使用權(quán)(土地使用權(quán),、海域使用權(quán),、探礦權(quán)、采礦權(quán),、取水權(quán)等)
(3)其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)(基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán),、公共事業(yè)特許權(quán)、配額,、特許經(jīng)營(yíng)權(quán),、連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)、經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán),、代理權(quán),、會(huì)員權(quán)、席位權(quán),、網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具,、域名、名稱權(quán),、肖像權(quán),、冠名權(quán),、轉(zhuǎn)會(huì)費(fèi)等)
易錯(cuò)易混
用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目,、免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的抵扣政策
用途
抵扣政策
購(gòu)進(jìn)
固定資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)
兼用于四項(xiàng)用途
都可抵扣
專用于四項(xiàng)用途
不可抵扣
原材料等消耗品
兼用于四項(xiàng)用途
分?jǐn)偟挚?/span>
專用于四項(xiàng)用途
不可抵扣
其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)
無(wú)論專用、兼用都可以抵扣
都可抵扣
租入
固定資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn)
兼用于四項(xiàng)用途
都可抵扣
專用于四項(xiàng)用途
不可抵扣
2.四項(xiàng)非正常損失不得抵扣
(1)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,,以及相關(guān)勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;
(2)非正常損失的在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn)),、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;
(3)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),,以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備),、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;
(4)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程(包括新建,、改建,、擴(kuò)建、修繕,、裝飾不動(dòng)產(chǎn))所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備),、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
提示1
非正常損失,,是指因管理不善造成貨物被盜,、丟失、霉?fàn)€變質(zhì),,以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收,、銷毀、拆除的情形,;
提示2
自然災(zāi)害和正常損耗,,其對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;
提示3
正常損失貨物在增值稅中不得扣除(需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理),;在企業(yè)所得稅中,,準(zhǔn)予作為財(cái)產(chǎn)損失扣除,。
3.四種服務(wù)
(1)購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;
(2)購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,;
(3)購(gòu)進(jìn)的居民日常服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,;
(4)購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
提示1
住宿和旅游服務(wù),,在符合規(guī)定的條件下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,。
提示2
納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi),、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
4.如果有下列情形之一的,,應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票:
(1)一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全,,或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,。
(2)應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。
查看完整問(wèn)題

常老師

2024-08-15 12:37:52 1398人瀏覽

尊敬的學(xué)員,,您好:

關(guān)于旅游服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,,這通常是因?yàn)槁糜畏?wù)并非完全是為了娛樂(lè)或私人目的。在符合規(guī)定條件的情況下,,比如商務(wù)出差中的旅游服務(wù),、會(huì)議或培訓(xùn)附帶的旅游安排等,這些都可以視為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一部分,,因此其進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的,。舉例來(lái)說(shuō),如果公司組織了一次包含商務(wù)考察環(huán)節(jié)的旅游活動(dòng),,那么這次旅游服務(wù)相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額就可以進(jìn)行抵扣,。或者,,在舉辦業(yè)務(wù)會(huì)議時(shí),,為參會(huì)人員提供的附帶旅游服務(wù),同樣也可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額,。但請(qǐng)注意,,純粹的員工福利旅游或個(gè)人消費(fèi)旅游服務(wù)是不允許抵扣的。您理解區(qū)分一下~

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