為什么要減8.5,8.5不是轉(zhuǎn)讓所得嗎，不應(yīng)該加上嗎
為什么要減8.5,8.5不是轉(zhuǎn)讓所得嗎，不應(yīng)該加上嗎
問題來源：
喬老師
2024-05-14 16:25:52 212人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
這里是在計算納稅調(diào)減的金額,，也就是不計入應(yīng)納稅所得額的金額。
8.5萬元是非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,，這部分所得在特殊重組中已經(jīng)通過現(xiàn)金形式實現(xiàn)了,，所以需要單獨計算并確認。
而整個股權(quán)轉(zhuǎn)讓的計稅基礎(chǔ)與公允價值的差額（265-180）中,，除了這8.5萬元已經(jīng)實現(xiàn)的外，其余部分（76.5萬元）并未通過現(xiàn)金形式實現(xiàn),，而是通過股權(quán)形式繼續(xù)存在,。因此，在計算應(yīng)納稅所得額時,，這76.5萬元并未真正產(chǎn)生納稅義務(wù),，不需要納稅，所以不計入應(yīng)納稅所得額,。
但是會計上計入利潤總額的金額=265-180=85（萬元）
故,，產(chǎn)生稅會差異，會計利潤比應(yīng)納稅所得額多了85-8.5=76.5（萬元）,，納稅調(diào)減75.6萬元,。
所以，在計算納稅調(diào)減的時候,，8.5是要減掉的,，您再理解一下哦~
每天努力，就會看到不一樣的自己,，加油,！
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