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其他相關(guān)費(fèi)用扣除限額的計(jì)算方法是什么,？

其他相關(guān)費(fèi)用扣除限額不是直接用22/（1-10%）*10%嗎？

為什么要用126-22來(lái)作為其他相關(guān)費(fèi)用的扣除基數(shù)

加計(jì)扣除優(yōu)惠 2024-08-12 00:09:16

問(wèn)題來(lái)源：

（4）計(jì)算并說(shuō)明業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。
查看完整問(wèn)題

孫老師

2024-08-12 15:04:38 306人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

您的理解有誤~


其他相關(guān)費(fèi)用總額不得超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%,。

全部研發(fā)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用限額=全部研發(fā)項(xiàng)目的人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用之和×10%/（1-10%）

“人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用”包括“人員人工費(fèi)用”“直接投入費(fèi)用”“折舊費(fèi)用”“無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)”和“新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi),、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi),、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)”，也就是【全部研發(fā)費(fèi) -其他相關(guān)費(fèi)用=126-22 】


推導(dǎo)過(guò)程：

按照《通知》規(guī)定,，假設(shè)全部研發(fā)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用的限額為X,，《通知》第一條允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用中的第1項(xiàng)至第5項(xiàng)費(fèi)用之和為Y，那么X=（X+Y）×10%,，即X=Y×10%÷（1-10%）,。

即：全部研發(fā)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用限額=全部研發(fā)項(xiàng)目的人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用之和×10%/(1-10%)


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