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為什么計(jì)稅時(shí)不用公允價(jià)值減去賬面價(jià)值? 計(jì)稅基礎(chǔ)500是什么意思,?

為什么不是公允價(jià)值減去賬面價(jià)值,?這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)500代表什么?

企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 2024-03-12 15:40:08

問(wèn)題來(lái)源:

舉例
資產(chǎn)收購(gòu)
甲公司2022年11月以600萬(wàn)元的銀行存款購(gòu)買(mǎi)乙公司的部分資產(chǎn),,該部分資產(chǎn)的賬面價(jià)值400萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)是500萬(wàn)元,,公允價(jià)值600萬(wàn)元,。
問(wèn):
(1)甲公司(受讓方/收購(gòu)方)收購(gòu)該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是多少?
(2)乙公司(轉(zhuǎn)讓方/被收購(gòu)方)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少,?

【分析】

(1)甲公司:應(yīng)以該資產(chǎn)的公允價(jià)值600萬(wàn)元確定計(jì)稅基礎(chǔ),。

(2)乙公司:確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=600-500=100(萬(wàn)元)。乙公司應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×25%=25(萬(wàn)元),。

查看完整問(wèn)題

劉老師

2024-03-12 15:56:39 532人瀏覽

哈嘍,!努力學(xué)習(xí)的小天使:

1、因?yàn)樵谟?jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的所得稅時(shí),,計(jì)算的是稅額,,要用稅法口徑上的數(shù)據(jù),也就是計(jì)稅基礎(chǔ),。而賬面價(jià)值是會(huì)計(jì)口徑的數(shù)據(jù),,而賬面價(jià)值可能由于會(huì)計(jì)處理方法、折舊等因素,,與計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異,。所以我們?cè)谟?jì)稅的時(shí)候,要用稅法口徑的數(shù)據(jù),,也就是計(jì)稅基礎(chǔ),。

2、計(jì)稅基礎(chǔ)500萬(wàn)元是乙公司轉(zhuǎn)讓的這個(gè)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),,也可以理解為乙公司在稅法上認(rèn)為該資產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值,。在計(jì)算乙公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí),我們用公允價(jià)值600萬(wàn)元減去這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)500萬(wàn)元,得到資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元,。用這個(gè)所得去繳納企業(yè)所得稅,。


每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油,!

有幫助(3) 答案有問(wèn)題,?
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