當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 稅法 > 答疑詳情

為什么計(jì)稅時(shí)不用公允價(jià)值減去賬面價(jià)值？計(jì)稅基礎(chǔ)500是什么意思,？

為什么不是公允價(jià)值減去賬面價(jià)值,？這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)500代表什么？

企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 2024-03-12 15:40:08

問(wèn)題來(lái)源：

舉例

資產(chǎn)收購(gòu)

甲公司2022年11月以600萬(wàn)元的銀行存款購(gòu)買(mǎi)乙公司的部分資產(chǎn),，該部分資產(chǎn)的賬面價(jià)值400萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)是500萬(wàn)元,，公允價(jià)值600萬(wàn)元,。

問(wèn)：

（1）甲公司（受讓方/收購(gòu)方）收購(gòu)該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是多少？

（2）乙公司（轉(zhuǎn)讓方/被收購(gòu)方）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少,？

【分析】

（1）甲公司：應(yīng)以該資產(chǎn)的公允價(jià)值600萬(wàn)元確定計(jì)稅基礎(chǔ),。

（2）乙公司：確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=600-500=100（萬(wàn)元）。乙公司應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×25%=25（萬(wàn)元）,。

查看完整問(wèn)題

劉老師

2024-03-12 15:56:39 532人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

1、因?yàn)樵谟?jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的所得稅時(shí),，計(jì)算的是稅額,，要用稅法口徑上的數(shù)據(jù)，也就是計(jì)稅基礎(chǔ),。而賬面價(jià)值是會(huì)計(jì)口徑的數(shù)據(jù),，而賬面價(jià)值可能由于會(huì)計(jì)處理方法、折舊等因素,，與計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異,。所以我們?cè)谟?jì)稅的時(shí)候，要用稅法口徑的數(shù)據(jù),，也就是計(jì)稅基礎(chǔ),。

2、計(jì)稅基礎(chǔ)500萬(wàn)元是乙公司轉(zhuǎn)讓的這個(gè)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),，也可以理解為乙公司在稅法上認(rèn)為該資產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值,。在計(jì)算乙公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，我們用公允價(jià)值600萬(wàn)元減去這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)500萬(wàn)元，得到資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元,。用這個(gè)所得去繳納企業(yè)所得稅,。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油,！

有幫助(3) 答案有問(wèn)題,？

相關(guān)答疑