為什么計稅時不用公允價值減去賬面價值？ 計稅基礎500是什么意思,？
為什么不是公允價值減去賬面價值,？這個計稅基礎500代表什么,？
問題來源：
舉例資產(chǎn)收購
甲公司2022年11月以600萬元的銀行存款購買乙公司的部分資產(chǎn),，該部分資產(chǎn)的賬面價值400萬元,，計稅基礎是500萬元,，公允價值600萬元。
問：
（1）甲公司（受讓方/收購方）收購該項資產(chǎn)的計稅基礎是多少,？
（2）乙公司（轉(zhuǎn)讓方/被收購方）應繳納的企業(yè)所得稅是多少,？
【分析】
（1）甲公司：應以該資產(chǎn)的公允價值600萬元確定計稅基礎。
（2）乙公司：確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=600-500=100（萬元）,。乙公司應納企業(yè)所得稅=100×25%=25（萬元）,。
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劉老師
2024-03-12 15:56:39 392人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
1,、因為在計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的所得稅時,，計算的是稅額，要用稅法口徑上的數(shù)據(jù),，也就是計稅基礎,。而賬面價值是會計口徑的數(shù)據(jù)，而賬面價值可能由于會計處理方法,、折舊等因素,，與計稅基礎存在差異。所以我們在計稅的時候,，要用稅法口徑的數(shù)據(jù),，也就是計稅基礎。
2,、計稅基礎500萬元是乙公司轉(zhuǎn)讓的這個資產(chǎn)的計稅基礎,，也可以理解為乙公司在稅法上認為該資產(chǎn)的計稅價值。在計算乙公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，我們用公允價值600萬元減去這個計稅基礎500萬元,，得到資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得100萬元,。用這個所得去繳納企業(yè)所得稅。
每個努力學習的小天使都會有收獲的,，加油,！
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