當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 稅法 > 答疑詳情

老師，股權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)分別如何核算,？

以股權(quán)形式支付和以現(xiàn)金支付是要分別核算嗎？一個(gè)是按原有計(jì)稅基礎(chǔ),，一個(gè)是按公允價(jià)值？請(qǐng)老師整個(gè)題幫忙解答一下,，謝謝,！

企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 2020-05-31 12:13:26

問題來源：

甲股份公司共有股權(quán)1000萬股，為了將來有更好的發(fā)展,，將40%的股權(quán)讓乙公司收購,，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元,，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元,，在收購對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付360萬元，以銀行存款支付3240萬元,。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的表述中，正確的有（　　）,。

A、應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得800萬元

B,、應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得720萬元

C,、甲公司取得乙公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為360萬元

D,、乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3600萬元

正確答案：A,C,D

答案分析：

該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)不符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，適用一般性稅務(wù)處理的方法,。選項(xiàng)AB：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000×40%×（9-7）=800（萬元）,；選項(xiàng)C：甲公司取得乙公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為360萬元,；選項(xiàng)D：乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3600萬元。

查看完整問題