問題來源:
(1)境內(nèi)采購原材料,,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元,;從小規(guī)模納稅人購進(jìn)零配件,,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款800萬元,,增值稅24萬元,;支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額120萬元,,其中職工浴室使用5%,。
(2)進(jìn)口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動機(jī),支付貨價800萬元(折合人民幣,,下同),,支付運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險費(fèi)共計(jì)80萬元,支付賣方傭金20萬元,。
(3)采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車,,不含稅銷售額共計(jì)3600萬元,合同規(guī)定本月收回50%貨款,,其余款項(xiàng)下月收回,;由于購貨方資金緊張,實(shí)際收到貨款1500萬元,;銷售800輛A牌小轎車,,開具增值稅專用發(fā)票,,注明價款12000萬元,,支付不含稅運(yùn)費(fèi)150萬元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,。
(4)將4輛自產(chǎn)A牌小轎車獎勵給做出突出貢獻(xiàn)的科研人員,;將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車贈送某關(guān)聯(lián)單位;將1輛自產(chǎn)A牌小轎車抵償欠款,。
(5)提供汽車修理勞務(wù),,開具的普通發(fā)票上注明金額46.8萬元;對外提供汽車租賃業(yè)務(wù),,開具的普通發(fā)票上注明的租金收入14萬元,。將企業(yè)的外墻廣告位出租,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的租金收入30萬元,。
(其他相關(guān)資料:發(fā)動機(jī)關(guān)稅稅率為20%,,該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)月抵扣)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計(jì)算回答問題,。
應(yīng)納進(jìn)口增值稅=(800+80+20+180)×13%=140.4(萬元),。
業(yè)務(wù)(3)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=150×9%=13.5(萬元),。

常老師
2020-09-10 17:23:48 7648人瀏覽
如果是不動產(chǎn)上的廣告位租賃(外墻,、電梯),則適用的是9%的稅率,。而有形動產(chǎn)上廣告位的租賃(公交車)適用13%的稅率,。您理解一下~
有問題歡迎繼續(xù)交流。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
-
2023-07-14
-
2021-08-02
-
2021-07-27
-
2021-07-02
-
2019-12-03