質保用哪個科目,？銷售費用還是合同負債？

老師,，到底用預計負債還是合同負債,，兩個我都看著了

其他綜合收益的確認與計量及會計處理非投資性房地產轉換為采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產的賬務處理 2020-10-11 10:39:28

問題來源：

（根據2020年教材重新表述）甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）20×4年發(fā)生了以下交易事項：
（1）2月1日,，與其他方簽訂租賃合同，將本公司一棟原自用現已閑置的辦公樓對外出租，年租金為120萬元,，自當日起租,。甲公司該辦公樓原價為1000萬元，至起租日累計折舊400萬元,，未計提減值,。甲公司對投資性房地產采用公允價值模式進行后續(xù)計量，出租日根據同類資產的市場狀況估計其公允價值為2000萬元,。12月31日,，該辦公樓的公允價值為2080萬元。甲公司已一次性收取第一年租金120萬元,。
（2）甲公司為資源開采型企業(yè),，按照國家有關規(guī)定需計提安全生產費用，當年度計提安全生產費800萬元,，用已計提的安全生產費購置安全生產設備200萬元,。
（3）6月21日，甲公司與包括其控股股東P公司及債權銀行在內的債權人簽訂債務重組協議,，約定對甲公司欠該部分債權人的債權按照相同比例予以豁免,，其中甲公司應付銀行短期借款本金余額為3000萬元，應付控股股東款項1200萬元,，對于上述債務,，協議約定甲公司應于20×4年6月30日前按照余額的80%償付，余款予以豁免,。當日,，短期借款公允價值為2400萬元。6月28日,，甲公司償付了上述有關債務,。為了解決甲公司資金困難,，甲公司的母公司為其支付了600萬元的購入存貨的采購款,，不影響甲公司各股東的持股比例。
（4）7月1日,，甲公司以子公司全部股權換入丙公司30%股權,，對丙公司實施重大影響，原子公司投資賬面價值為3200萬元,，公允價值為3600萬元,，投資時丙公司可辨認凈資產公允價值為15000萬元，賬面價值為12000萬元,，差額是由一項無形資產形成的,，無形資產賬面價值3000萬元，預計尚可使用30年，采用直線法攤銷,。
2×14年丙公司實現凈利潤金額為2400萬元（全年均衡實現）,，持有期間丙公司確認其他綜合收益60萬元。
其他有關資料：本題不考慮所得稅等其他相關因素,。
要求：

（1）編制甲公司20×4年有關交易事項的會計分錄,。

①2月1日
借：投資性房地產——成本　　　　　　　　　　　　　　2000
　　累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 400
　貸：固定資產　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000
　　　其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　1400
12月31日
借：投資性房地產——公允價值變動　　　　　　　　　　　80
　貸：公允價值變動損益　　　　　　　　　　　　　　　　　80
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120
　貸：其他業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 110
　　　預收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10
②計提專項儲備
借：生產成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 800
　貸：專項儲備——安全生產費　　　　　　　　　　　　　 800
購置固定資產
借：固定資產　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
借：專項儲備——安全生產費　　　　　　　　　　　　　 200
　貸：累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
③
借：短期借款——銀行　　　　　　　　　　　　　　　　 3000
　　應付賬款——P公司　　　　　　　　　　　　　　　　1200
　貸：短期借款——債務重組——銀行　　　　　　　　　　 2400
　　　應付賬款——債務重組——P公司　　　　960（1200×80%）
　　　投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 840
借：短期借款——債務重組——銀行　　　　　　　　　　2400
　　應付賬款——債務重組——P公司　　　　　　　　　 960
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3360
借：應付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600
　貸：資本公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600
④
借：長期股權投資——投資成本　　　　　　　　　　　　3600
　貸：長期股權投資　　　　　　　　　　　　　　　　　　3200
　　　投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　400
借：長期股權投資——投資成本　　　900（15000×30%-3600）
　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　900
借：長期股權投資——損益調整　　　　　　　　　　　　345
　　　　　　　　　　　　[（2400/2-3000/30×6/12）×30%]
　貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　345
借：長期股權投資——其他綜合收益　　　　　　18（60×30%）
　貸：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　18

（2）計算甲公司個別財務報表中20×4年因上述交易事項應確認的投資收益、營業(yè)外收入,、資本公積及其他綜合收益的金額,。

投資收益=840+400+345=1585（萬元）；
營業(yè)外收入為900萬元,；
資本公積=600（萬元）,；
其他綜合收益=1400+18=1418（萬元）。

查看完整問題