遞延所得稅負債為何不減轉(zhuǎn)換時產(chǎn)生的部分？
遞延所得稅負債不是余額嗎,，為什么不減去轉(zhuǎn)換時產(chǎn)生的遞延所得稅負債 對比15頁第3小問,，為什么減去了折舊產(chǎn)生的遞延所得稅負債
問題來源：
（5）根據(jù)資料（6）,，編制甲公司2×21年12月31日對該辦公樓進行期末計量及確認遞延所得稅的會計分錄。
（“投資性房地產(chǎn)”科目要求寫出二級明細科目）
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劉老師
2022-07-22 14:18:55 1032人瀏覽
哈嘍,！努力學習的小天使：
20.12.31 ,，
賬面價值是10400
計稅基礎是10310-600=9710
應納稅差異是690 。
21.12.31
賬面價值是10500
計稅基礎是 9510 =9710-折舊200
應納稅差異是 990,，
新增應納稅差異=期末990-上期末690 =300 ,，就是題目計算市價變動100+新增折舊200.
新增遞延所得稅負債 300*25%=75 。
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