C選項不懂：超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分為何能抵扣,？
不是超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)嗎，為什么還能抵扣呀,？老師可以舉個例子解釋一下業(yè)務(wù)宣傳費是怎么處理的嗎,？謝謝啦
問題來源：
下列各項中，能夠產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（ ?。?。
A,、賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)
B、賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的負債
C、超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費
D,、按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損
正確答案：A,C,D
答案分析：選項A,，資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,；選項B,，負債賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,；選項C和D,，沒有形成資產(chǎn)的賬面價值，但未來可以納稅調(diào)減,，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,。
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劉老師
2022-07-18 11:06:06 498人瀏覽
哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：
比如實際發(fā)生100 ，稅法當(dāng)期可以抵扣80 ,，剩余在以后抵扣20 ,。
特殊業(yè)務(wù)，看成資產(chǎn)價值,，假定資產(chǎn)賬面價值0 ,。
計稅基礎(chǔ)=未來可以抵扣20 ，
可抵扣差異 20 ,，
記錄遞延所得稅資產(chǎn) 20*25%=5.
您再理解一下,，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油,！
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