問題來源：
管理用現(xiàn)金流量表 | 管理用利潤表 | 管理用資產(chǎn)負債表 | |||
實體角度 | 實體現(xiàn)金流量 | 等于 | 稅后經(jīng)營凈利潤 | 減 | 凈經(jīng)營資產(chǎn)的增加 |
減 | 減 | 減 | |||
債權(quán)人角度 | 債務(wù)現(xiàn)金流量 | 等于 | 稅后利息費用 | 減 | 凈負債的增加 |
等于 | 等于 | 等于 | |||
股東角度 | 股權(quán)現(xiàn)金流量 | 等于 | 凈利潤 | 減 | 股東權(quán)益的增加 |
通關(guān)秘鑰-舉例子項目 | 本年金額 | 備注 |
經(jīng)營現(xiàn)金流量： | ||
稅后經(jīng)營凈利潤 | 205.36 | 來自管理用利潤表 |
加：折舊與攤銷（備注） | 50.00 | 假設(shè) |
=營業(yè)現(xiàn)金毛流量 | 255.36 | |
減：經(jīng)營營運資本增加 | 21.00 | 已知管理用資產(chǎn)負債表經(jīng)營營運資本的期末數(shù)與期初數(shù)之差=472-451=21 |
=營業(yè)現(xiàn)金凈流量 | 234.36 | |
減：資本支出 | 305 | 已知管理用資產(chǎn)負債表凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)的增加=1250-995=255 |
=實體現(xiàn)金流量 | -70.64 | |
金融現(xiàn)金流量： | ||
稅后利息費用 | 69.36 | 來自管理用利潤表 |
減：凈負債增加 | 196 | 已知管理用資產(chǎn)負債表凈負債的期末數(shù)與期初數(shù)之差=762-566=196 |
=債務(wù)現(xiàn)金流量 | -126.64 | |
股利分配 | 56.00 | 已知凈利潤-（盈余公積增加+未分配利潤增加）=136-（20+60）=56 |
減：股權(quán)資本凈增加 | 0 | 已知管理用資產(chǎn)負債表 |
=股權(quán)現(xiàn)金流量 | 56.00 | |
融資現(xiàn)金流量 | -70.64 |
王老師
2024-07-17 11:37:43 2602人瀏覽
融資現(xiàn)金流量=金融現(xiàn)金流量，這是同一概念的不同說法,。
實體現(xiàn)金流量是從現(xiàn)金流量 的來源分析的,，而融資現(xiàn)金流量（即金融現(xiàn)金流量）是從現(xiàn)金流量的去向分析的，即現(xiàn)金流量的來源=現(xiàn)金流量的去向,。
實體現(xiàn)金流量是從現(xiàn)金流量的來源進行分析的,，它是生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，扣除營運資本凈投資,、扣除凈經(jīng)營長期資產(chǎn)投資,，扣除所得稅之后，企業(yè)剩余的可以自由支配的現(xiàn)金流量,，那么產(chǎn)生的這些現(xiàn)金流量用來干什么呢,？可以還本付息,，可以分配股利，也可以回購股票,。
股權(quán)現(xiàn)金流量和債務(wù)現(xiàn)金流量統(tǒng)稱為融資現(xiàn)金流量,，它是從現(xiàn)金流量的去向進行分析的，也就說企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,，是如何分配的,。
債務(wù)現(xiàn)金流量是從債權(quán)人角度來看的，收到利息費用是債權(quán)人的現(xiàn)金流入,，借給企業(yè)借款,，是債權(quán)人的現(xiàn)金流出，收到企業(yè)償還的借款本金,，是債權(quán)人的現(xiàn)金流入,。
股權(quán)現(xiàn)金流量是從股權(quán)投資人角度來看的，收到現(xiàn)金股利是股權(quán)投資人的現(xiàn)金流入,，企業(yè)發(fā)行股票,，投資人購買股票是股權(quán)投資人的現(xiàn)金現(xiàn)金流出，回購股票是現(xiàn)金流入,。
實體現(xiàn)金流量=融資現(xiàn)金流量（即股權(quán)現(xiàn)金流量和債務(wù)現(xiàn)金流量）,，即現(xiàn)金流量的來源=現(xiàn)金流量的去向，構(gòu)成了整個管理用現(xiàn)金流量表的動態(tài)閉合循環(huán)體系,。
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