當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 財(cái)管 > 答疑詳情

研發(fā)費(fèi)用為什么集中在一年抵稅,，而不是分期抵扣,？

老師，請(qǐng)問(wèn)研發(fā)費(fèi)用為什么集中在一年抵稅,，而不是在4年中分期抵扣

投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的估計(jì)凈現(xiàn)值法 2025-04-16 17:26:15

問(wèn)題來(lái)源：

（1）估計(jì)投資方案2024—2028年年末的現(xiàn)金凈流量及2024年年末的凈現(xiàn)值；判斷投資方案是否可行，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

2024年：環(huán)境治理研發(fā)費(fèi)用抵稅=2×（1+100%）×25%=1（億元）=10000（萬(wàn)元）
2025年：稅后營(yíng)業(yè)收入=2×（1-25%）=1.5（億元）=15000（萬(wàn)元）
稅后付現(xiàn)變動(dòng)成本=1.5×10%=0.15（億元）=1500（萬(wàn)元）
稅后付現(xiàn)固定成本=0.2×（1-25%）=0.15（億元）=1500（萬(wàn)元）
生產(chǎn)設(shè)備折舊抵稅=（3-0）/10×25%=0.075（億元）=750（萬(wàn)元）
2026—2028年：稅后營(yíng)業(yè)收入=3×（1-25%）=2.25（億元）=22500（萬(wàn)元）
稅后付現(xiàn)變動(dòng)成本=2.25×10%=0.225（億元）=2250（萬(wàn)元）
稅后付現(xiàn)固定成本=0.2×（1-25%）=0.15（億元）=1500（萬(wàn)元）
生產(chǎn)設(shè)備折舊抵稅=（3-0）/10×25%=0.075（億元）=750（萬(wàn)元）
2028年年末：生產(chǎn)設(shè)備賬面價(jià)值=3-4×0.3=1.8（億元）
生產(chǎn)設(shè)備變現(xiàn)收益=2-1.8=0.2（億元）
生產(chǎn)設(shè)備變現(xiàn)相關(guān)現(xiàn)金凈流量=2-0.2×25%=1.95（億元）=19500（萬(wàn)元）
凈現(xiàn)值=-50000+11591.03+16114.8+14650.35+33467=25823.18（萬(wàn)元）

查看完整問(wèn)題

宮老師

2025-04-17 15:06:15 264人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

主要是因?yàn)槎惙▽?duì)研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除規(guī)則,。題目中明確研發(fā)費(fèi)用在2024年發(fā)生且可當(dāng)年全額加計(jì)扣除（100%）,，屬于費(fèi)用化支出而非資本化。費(fèi)用化研發(fā)支出在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益,，因此抵稅效應(yīng)體現(xiàn)在發(fā)生當(dāng)年（2024年）,。而設(shè)備折舊屬于資本性支出，需按年限分期抵稅,。題目條件已說(shuō)明研發(fā)費(fèi)用可在2024年抵稅,，故無(wú)需分?jǐn)傊梁罄m(xù)年度。這種處理符合稅法對(duì)費(fèi)用化研發(fā)支出的規(guī)定,。

每天努力,，就會(huì)看到不一樣的自己，加油,！

有幫助(10) 答案有問(wèn)題,？

相關(guān)答疑