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關(guān)于案例7差額納稅申報(bào)表如何填列？

老師您好,，請(qǐng)問【案例7】主表第5行按簡易辦法計(jì)稅銷售額是填80000元嗎,？

個(gè)體工商戶涉稅解析 2023-08-06 00:43:41

問題來源：

【案例7】差額納稅申報(bào)表填列

A個(gè)體戶為建筑業(yè)增值稅一般納稅人,，采用簡易計(jì)稅方式,，發(fā)生銷售業(yè)務(wù)如下：

中標(biāo)A工程，合同金額103 000元,，開具增值稅普通發(fā)票,，A工程由A1標(biāo)段和A2項(xiàng)目組成,，A公司將A2標(biāo)段分包給B公司，分包額20 600元 ,。

銷售	金額	稅額
總包	100 000元	3000元
分包	20 000元	600元
（103000-20600）÷(1+3%)×3%=2400

增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）（服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）
項(xiàng)目及欄次		本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）	服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目
		本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）				期初余額	本期發(fā)生額	本期應(yīng)扣除金額	本期實(shí)際扣除金額	期末余額
				1	2	3	4=2+3	5(5≤1且5≤4)	6=4-5
13%稅率的項(xiàng)目	1
9%稅率的項(xiàng)目	2
6%稅率的項(xiàng)目（不含金融商品轉(zhuǎn)讓）	3
6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目	4
5%征收率的項(xiàng)目	5
3%征收率的項(xiàng)目	6
免抵退稅的項(xiàng)目	7
免稅的項(xiàng)目	8

增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）簡表
稅款所屬時(shí)間：自年月日至年月日填表日期：年月日金額單位：元至角分
項(xiàng)目				欄次	一般項(xiàng)目		即征即退項(xiàng)目
									本月數(shù)		本年累計(jì)	本月數(shù)	本年累計(jì)
銷售額	（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額			1
			其中：應(yīng)稅貨物銷售額			2
			應(yīng)稅勞務(wù)銷售額			3
			納稅檢查調(diào)整的銷售額			4
			（二）按簡易辦法計(jì)稅銷售額			5
			（三）免,、抵、退辦法出口銷售額			7				——	——
			（四）免稅銷售額			8				——	——
稅款計(jì)算	銷項(xiàng)稅額			11
			進(jìn)項(xiàng)稅額			12
			上期留抵稅額			13					——
			進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出			14
			免,、抵,、退應(yīng)退稅額			15				——	——
			按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額			16				——	——
			應(yīng)抵扣稅額合計(jì)			17=12+13-14-15+16					——
			實(shí)際抵扣稅額			18（如17<11，則為17,，否則為11）
			應(yīng)納稅額			19=11-18
稅款計(jì)算	期末留抵稅額	20=17-18						——
			簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額	21
			應(yīng)納稅額減征額	23
			應(yīng)納稅額合計(jì)	24=19+21-23
稅款繳納	期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）	25
			實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額	26				——		——
			本期已繳稅額	27=28+29+30+31
			①分次預(yù)繳稅額	28						——
			②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額	29				——		——
			③本期繳納上期應(yīng)納稅額	30
			④本期繳納欠繳稅額	31
			期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）	32=24+25+26-27
			其中：欠繳稅額（≥0）	33=25+26-27						——
			本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額	34＝24-28-29						——
			即征即退實(shí)際退稅額	35
			期初未繳查補(bǔ)稅額	36			——			——