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審計晉升2024貨幣資金審計程序詳解

審計晉升2024全國>初階審計底稿實訓(xùn)>【貨幣資金】審計程序2>15分13秒>講義段ID：8129194 庫存現(xiàn)金的本期增加額和本期減少額要從哪里獲?。?img src=https://bizfiles.dongao.com/biz/vip/qa/2023/12/07/17d0a00880704fb79a7cae706463b4f6.jpg _src=https://bizfiles.dongao.com/biz/vip/qa/2023/12/07/17d0a00880704fb79a7cae706463b4f6.jpg/>

其他知識點 2023-12-07 22:57:47

問題來源：

序號	步驟	目標	底稿
第二步	監(jiān)盤庫存現(xiàn)金	存在,、權(quán)利和義務(wù)	庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表

具體審計步驟示例

1.制定監(jiān)盤計劃,，確定監(jiān)盤時間,。經(jīng)與現(xiàn)場負責(zé)人溝通,，助理人員計劃在進場的第二天早 8:30 開始進行盤點,。

2.按盤點計劃執(zhí)行監(jiān)盤,。次日早,，在被審計單位主管會計人員陪同下，實施了保險柜盤點計劃。首先,，由出納盤點了保險柜（含現(xiàn)金,、有價證券、未入賬的支出憑證等）,，審計人員在旁監(jiān)盤,，并將盤點情況填列在《保險柜檢查記錄表》中；其次審計人員將盤點庫存現(xiàn)金金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對（如有差異,，應(yīng)要求被審計單位查明原因并作適當(dāng)調(diào)整,，如無法查明原因，應(yīng)要求被審計單位按管理權(quán)限批準后做出調(diào)整）

3.監(jiān)盤后審計記錄及結(jié)果評價

保險柜檢查記錄表（庫存現(xiàn)金盤點表）

發(fā)現(xiàn)問題：盤點日實有現(xiàn)金數(shù)額與盤點日賬面應(yīng)有金額差異 10,000.00 元,。經(jīng)審計人員進一步詢問與檢查,，是職工的暫支差旅費（有一張暫支單保管在出納處未入賬），審計人員建議調(diào)整至其他應(yīng)收款,。

借：其他應(yīng)收款　　　 10000

　　　貸：庫存現(xiàn)金　　10000

審計重點

1.現(xiàn)金盤點原則：①突擊盤點,；②盤點時，一定要盤點存放在保險柜內(nèi)的所有物件,；③出納人員或現(xiàn)金保管人員自行盤點,，審計人員起到監(jiān)盤的作用，必要時應(yīng)現(xiàn)場進行復(fù)核,；④同時存放在不同地點的庫存現(xiàn)金應(yīng)同時盤點,，以防止互相挪用。

2.現(xiàn)金盤點表中應(yīng)有公司出納,、會計負責(zé)人及審計人員的簽字,。

3.非報表日監(jiān)盤，需將監(jiān)盤金額倒推至報表日,。

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