審計(jì)晉升2024貨幣資金審計(jì)程序詳解

審計(jì)晉升2024全國(guó)>初階審計(jì)底稿實(shí)訓(xùn)>【貨幣資金】審計(jì)程序2>15分13秒>講義段ID：8129194 庫(kù)存現(xiàn)金的本期增加額和本期減少額要從哪里獲取,？

其他知識(shí)點(diǎn) 2023-12-07 22:57:47

問(wèn)題來(lái)源：

序號(hào)	步驟	目標(biāo)	底稿
第二步	監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金	存在、權(quán)利和義務(wù)	庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表

具體審計(jì)步驟示例

1.制定監(jiān)盤(pán)計(jì)劃,，確定監(jiān)盤(pán)時(shí)間,。經(jīng)與現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人溝通,，助理人員計(jì)劃在進(jìn)場(chǎng)的第二天早 8:30 開(kāi)始進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

2.按盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃執(zhí)行監(jiān)盤(pán),。次日早,，在被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員陪同下，實(shí)施了保險(xiǎn)柜盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃,。首先,，由出納盤(pán)點(diǎn)了保險(xiǎn)柜（含現(xiàn)金、有價(jià)證券,、未入賬的支出憑證等）,，審計(jì)人員在旁監(jiān)盤(pán)，并將盤(pán)點(diǎn)情況填列在《保險(xiǎn)柜檢查記錄表》中,；其次審計(jì)人員將盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)（如有差異,，應(yīng)要求被審計(jì)單位查明原因并作適當(dāng)調(diào)整，如無(wú)法查明原因,，應(yīng)要求被審計(jì)單位按管理權(quán)限批準(zhǔn)后做出調(diào)整）

3.監(jiān)盤(pán)后審計(jì)記錄及結(jié)果評(píng)價(jià)

保險(xiǎn)柜檢查記錄表（庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表）

發(fā)現(xiàn)問(wèn)題：盤(pán)點(diǎn)日實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額與盤(pán)點(diǎn)日賬面應(yīng)有金額差異 10,000.00 元,。經(jīng)審計(jì)人員進(jìn)一步詢問(wèn)與檢查，是職工的暫支差旅費(fèi)（有一張暫支單保管在出納處未入賬）,，審計(jì)人員建議調(diào)整至其他應(yīng)收款,。

借：其他應(yīng)收款　　　 10000

　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金　　10000

審計(jì)重點(diǎn)

1.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)原則：①突擊盤(pán)點(diǎn)；②盤(pán)點(diǎn)時(shí),，一定要盤(pán)點(diǎn)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)的所有物件,；③出納人員或現(xiàn)金保管人員自行盤(pán)點(diǎn)，審計(jì)人員起到監(jiān)盤(pán)的作用,，必要時(shí)應(yīng)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行復(fù)核,；④同時(shí)存放在不同地點(diǎn)的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)同時(shí)盤(pán)點(diǎn)，以防止互相挪用,。

2.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表中應(yīng)有公司出納,、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人及審計(jì)人員的簽字。

3.非報(bào)表日監(jiān)盤(pán),，需將監(jiān)盤(pán)金額倒推至報(bào)表日,。

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