內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標(biāo)是什么？
老師內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標(biāo)是什么,？
我在書上和題中看到的答案是不一樣的,，所以很矛盾 請您指點(diǎn)一下，麻煩寫的完整一些,，謝謝老師
問題來源：
二,、Small Parts是一家生產(chǎn)金屬螺絲釘、墊圈及其他手工零部件和創(chuàng)新產(chǎn)品的公司,。只要客戶能夠提供所需零件的尺寸和誤差要求,，Small Parts公司能夠按需定做幾乎所有小零件。Small Parts公司處于一個(gè)集中化市場（利基市場）,，擁有1000個(gè)客戶,。不幸的是，公司大部分小客戶最終被并購或停止經(jīng)營,。公司當(dāng)前面臨的一大挑戰(zhàn)是商品退回,，其主要原因是小客戶停止經(jīng)營。盡管大部分產(chǎn)品是定制品,，但公司發(fā)現(xiàn)大部分退回的產(chǎn)品可以找到其他能夠使用的客戶,。公司的會(huì)計(jì)回顧了公司的內(nèi)部控制和財(cái)會(huì)流程，尤其是與存貨相關(guān)的流程,。
當(dāng)前,，Small Parts公司有一位銷售人員專門負(fù)責(zé)退回商品,。這名銷售人員負(fù)責(zé)退回商品的全部控制，包括銷售條件,、議價(jià)和收款,。這名銷售人員負(fù)責(zé)接收退回商品并尋找可能能夠使用這種商品的潛在客戶。庫存的退回商品并沒有入賬,，而是直接作為沉沒成本,。退回商品再銷售的收入在公司利潤表中反映為其他收入。
問題：
1,、列舉并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的三個(gè)目標(biāo),。
2、列舉并解釋公司在處理退回商品的過程中違反了哪些內(nèi)部控制中權(quán)責(zé)分離的要
求,？（請列出三條并解釋）。
3,、列舉一個(gè)公司必須分離的四項(xiàng)權(quán)責(zé),，并對它們必須分離的原因加以解釋。
4,、列舉并描述Small Parts公司可以用來加強(qiáng)退回商品內(nèi)部控制的一種方法,。
【解析】
1、良好的內(nèi)部控制體系為實(shí)現(xiàn)主體的目標(biāo)提供合理保證,，主體的目標(biāo)包括經(jīng)營有效率和效果,，財(cái)務(wù)報(bào)告可靠，以及合法合規(guī),。
2,、職權(quán)分離要求一個(gè)人不可兼任資產(chǎn)保管和資產(chǎn)記錄職責(zé)。Small Parts并未將退回商品入賬,，沒有記錄其價(jià)值,，而退回商品價(jià)值可能極為重要。一個(gè)銷售人員負(fù)責(zé)退回商品相關(guān)的所有工作,，包括批準(zhǔn)退回,，將貨款退回給客戶，接收退回商品,，負(fù)責(zé)退回商品的倉儲(chǔ),，尋找新客戶，進(jìn)行銷售,，運(yùn)輸,，記賬和收賬。上述的大多數(shù)職責(zé)都是要分開的,。
3,、良好的內(nèi)部控制體系要求四項(xiàng)職責(zé)要分離,，并且要由不同的人承擔(dān)：
(1)批準(zhǔn)交易
(2)記錄交易
(3)負(fù)責(zé)交易商品的倉儲(chǔ)
(4)定期對實(shí)物資產(chǎn)與賬面進(jìn)行核對
Small Parts可以通過分離這四項(xiàng)職責(zé)，來加強(qiáng)退回貨物的控制,。
4,、權(quán)責(zé)分離。當(dāng)銷售人員處理顧客退回商品,，并且尋找其他需要該商品的客戶時(shí),，別的員工應(yīng)根據(jù)政策記錄顧客賬戶。產(chǎn)品應(yīng)該像普通產(chǎn)品那樣接收,、存儲(chǔ),、記錄和裝運(yùn)。
柳佳彤
2019-11-01 14:28:37 855人瀏覽
內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標(biāo)就是內(nèi)部控制的目標(biāo)：（１） 財(cái)務(wù)和運(yùn)營信息的可靠性和完整性,； （２） 運(yùn)營和計(jì)劃的效率和有效性,； （３） 資產(chǎn)的安全防護(hù)； （４） 遵守法律,、法規(guī),、政策、程序和合同,。這是咱們教材的原話,，解析里面的答案是將其擴(kuò)展了，但是沒有錯(cuò)誤,。您在看一下,。
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