內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標是什么,？
老師內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標是什么？
我在書上和題中看到的答案是不一樣的,，所以很矛盾 請您指點一下,，麻煩寫的完整一些，謝謝老師
問題來源：
二、Small Parts是一家生產(chǎn)金屬螺絲釘,、墊圈及其他手工零部件和創(chuàng)新產(chǎn)品的公司,。只要客戶能夠提供所需零件的尺寸和誤差要求，Small Parts公司能夠按需定做幾乎所有小零件,。Small Parts公司處于一個集中化市場（利基市場）,，擁有1000個客戶。不幸的是,，公司大部分小客戶最終被并購或停止經(jīng)營,。公司當前面臨的一大挑戰(zhàn)是商品退回，其主要原因是小客戶停止經(jīng)營,。盡管大部分產(chǎn)品是定制品,，但公司發(fā)現(xiàn)大部分退回的產(chǎn)品可以找到其他能夠使用的客戶。公司的會計回顧了公司的內(nèi)部控制和財會流程,，尤其是與存貨相關(guān)的流程,。
當前，Small Parts公司有一位銷售人員專門負責退回商品,。這名銷售人員負責退回商品的全部控制,，包括銷售條件、議價和收款,。這名銷售人員負責接收退回商品并尋找可能能夠使用這種商品的潛在客戶,。庫存的退回商品并沒有入賬，而是直接作為沉沒成本,。退回商品再銷售的收入在公司利潤表中反映為其他收入,。
問題：
1、列舉并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的三個目標,。
2,、列舉并解釋公司在處理退回商品的過程中違反了哪些內(nèi)部控制中權(quán)責分離的要
求？（請列出三條并解釋）,。
3,、列舉一個公司必須分離的四項權(quán)責，并對它們必須分離的原因加以解釋,。
4,、列舉并描述Small Parts公司可以用來加強退回商品內(nèi)部控制的一種方法。
【解析】
1,、良好的內(nèi)部控制體系為實現(xiàn)主體的目標提供合理保證,，主體的目標包括經(jīng)營有效率和效果，財務報告可靠,，以及合法合規(guī)。
2、職權(quán)分離要求一個人不可兼任資產(chǎn)保管和資產(chǎn)記錄職責,。Small Parts并未將退回商品入賬,，沒有記錄其價值，而退回商品價值可能極為重要,。一個銷售人員負責退回商品相關(guān)的所有工作,，包括批準退回，將貨款退回給客戶,，接收退回商品,，負責退回商品的倉儲，尋找新客戶,，進行銷售,，運輸，記賬和收賬,。上述的大多數(shù)職責都是要分開的,。
3、良好的內(nèi)部控制體系要求四項職責要分離,，并且要由不同的人承擔：
(1)批準交易
(2)記錄交易
(3)負責交易商品的倉儲
(4)定期對實物資產(chǎn)與賬面進行核對
Small Parts可以通過分離這四項職責,，來加強退回貨物的控制。
4,、權(quán)責分離,。當銷售人員處理顧客退回商品，并且尋找其他需要該商品的客戶時,，別的員工應根據(jù)政策記錄顧客賬戶,。產(chǎn)品應該像普通產(chǎn)品那樣接收、存儲,、記錄和裝運,。
柳佳彤
2019-11-01 14:28:37 774人瀏覽
內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標就是內(nèi)部控制的目標：（１） 財務和運營信息的可靠性和完整性； （２） 運營和計劃的效率和有效性,； （３） 資產(chǎn)的安全防護,； （４） 遵守法律、法規(guī),、政策,、程序和合同。這是咱們教材的原話,，解析里面的答案是將其擴展了,，但是沒有錯誤。您在看一下,。
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