企業(yè)所得稅哪種情形要看上市月份來計稅？
問題來源：
（1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元,；住房租金專項附加扣除由李某扣除。
（2）5月出版一部教材,，取得稿酬10000元,。
（3）6月取得國債利息2700元,、定期儲蓄存款利息1650元。
（4）8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的Y上市公司股票,，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元,。
（5）9月因在Z商城購買洗衣機，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶,。
（6）12月將一套商鋪出租,，取得當(dāng)月租金6000元,，繳納相關(guān)稅費720元。
已知：稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%,，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算,，收入額減按70%計算,。綜合所得減除費用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額,，收入額減按70%計算,；住房租金專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%,，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的,，減除20%的費用。
個人所得稅稅率表 （綜合所得適用） 級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù)（元） 1 不超過36000元的部分 3 0 2 超過36000元至144000元的部分 10 2520 3 超過144000元至300000元的部分 20 16920 4 超過300000元至420000元的部分 25 31920 …… …… …… ……
1.計算李某5月出版教材稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中,，正確的是（ ）,。
A,、10000×20%＝2000（元）
B、10000×70%×20%＝1400（元）
C,、10000×（1-20%）×70%×20%＝1120（元）
D,、10000×（1-20%）×20%＝1600（元）
正確答案：C
答案分析：稿酬所得每次收入4000元以上的，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額＝每次收入×（1-20%）×70%×預(yù)扣率（20%）,。
2.計算李某2019年度綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中,，正確的是（ ）,。
A,、（108000+10000×70%-60000-21000）×3%＝1020（元）
B、（108000-60000-1500×12）×3%＝900（元）
C,、［108000+10000×（1-20%）×70%-60000-21000-1500×12］×3%＝438（元）
D,、（108000+10000-60000-1500×12）×10%-2520＝1480（元）
正確答案：C
答案分析：（1）計算李某2019年度綜合所得應(yīng)納稅所得額。
單位：元
|
項目 |
計稅收入額 |
扣除項目 |
|
工資,、薪金所得 |
108000 |
①減除費用：60000 ②專項扣除：21000 ③專項附加扣除：1500×12 ④依法確定的其他扣除：無 |
|
勞務(wù)報酬所得 |
無 |
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稿酬所得 |
10000×（1-20%）×70% |
|
|
特許權(quán)使用費所得 |
無 |
（2）查找綜合所得稅率表，適用稅率3%,、速算扣除數(shù)0,。
（3）應(yīng)納稅額＝14600×3%-0＝438（元）,。
3.李某的下列所得中，免予征收或不征收個人所得稅的是（ ?。?。
A、國債利息2700元
B,、定期儲蓄存款利息1650元
C,、轉(zhuǎn)讓Y上市公司股票所得8000元
D、獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液
正確答案：A,B,C,D
答案分析：（1）選項A：國債利息收入免征個人所得稅,；（2）選項B：儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅,；（3）選項C：個人在上海、深圳證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票所得,，免征個人所得稅,；（4）選項D：企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時給予贈品，不征收個人所得稅,。
4.計算李某12月出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中,，正確的是（ ）,。
A,、（6000-720）×20%=1056（元）
B、（6000-720）×（1-20%）×20%=844.8（元）
C,、6000×（1-20%）×20%=960（元）
D,、6000×20%=1200（元）
正確答案：B
答案分析：（1）計算財產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額時，有3項扣除項目：第1項扣除是財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費（本題為720元）,。第2項扣除是實際發(fā)生的修繕費（每月800元為限,；沒有發(fā)生則不扣，本題沒有實際發(fā)生,，不需要考慮）,。第3項扣除是法定扣除費用，收入扣除前2項后的金額在4000元以下的,，法定扣除費用為800元,；在4000元以上的，法定扣除費用為該金額的20%（本題屬于這種情形）,。（2）李某12月出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅稅額=（6000-720）×（1-20%）×20%=844.8（元）,。
金老師
2023-04-24 10:23:24 893人瀏覽
是的,，企業(yè)所得稅中如果被投資企業(yè)是非上市公司,，則沒有期限限制，取得的股息紅利都是免稅的,；如果被投資企業(yè)是上市公司,，則持股12個月以上的,，免稅；持股不足12個月的,，征稅,。
老師這里把企業(yè)所得稅和個人所得稅、增值稅的總結(jié)都和您說一下,，您可以記一下呦～
企業(yè)所得稅：
股票轉(zhuǎn)讓所得：沒有免稅的優(yōu)惠,，正常計稅；
持有期間所得：居民企業(yè)直接投資于居民企業(yè)取得的投資收益,，或者在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與其所設(shè)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的投資收益：
(1)如果被投資企業(yè)是非上市公司，則沒有期限限制,，都是免稅的,；
(2)如果被投資企業(yè)是上市公司，則持股12個月以上的,，免稅,；持股不足12個月的，征稅,。
個人所得稅：
股票轉(zhuǎn)讓所得：境內(nèi)上市的股票,，暫免征稅；境外上市的股票,，征稅,。
持有期間所得：個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的,，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額,；持股期限在1個月以上至1年（含 1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額,；持股期限超過1年的,，免稅。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率,。
個人從非上市公司取得的股息,、紅利，按照20%的稅率繳納個人所得稅,。
增值稅：
（1）①非上市企業(yè)未公開發(fā)行股票,，其股權(quán)不屬于有價證券，轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍,；②轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)（股票）應(yīng)按照金融商品轉(zhuǎn)讓稅目征收增值稅,。
（2）持有股票或者股權(quán)而取得股息紅利所得，不屬于增值稅的征稅范圍,，不征收增值稅,。
您理解下~希望可以幫助到您~
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