1.計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,，應納稅調(diào)增的是（　　）,。

正確答案：A,C

答案分析：（1）選項AC：屬于不得稅前扣除的項目，應納稅調(diào)增,；（2）選項BD：屬于免稅收入,，應納稅調(diào)減。

2.下列關于甲公司2019年度新產(chǎn)品研究開發(fā)費用企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中,，正確的是（　?。?/p>

正確答案：B

答案分析：（1）未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用,，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，允許按照實際發(fā)生額的75%（194×75%）在稅前加計扣除,，選項AD錯誤,；（2）允許加計扣除的金額應納稅調(diào)減。

3.下列關于甲公司2019年度接受捐贈原材料企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中,，正確的是（　?。?/p>

正確答案：A

答案分析：（1）直接計入資本公積,，即接受捐贈收入對其會計利潤（1522萬元）的影響額為0,；而接受捐贈收入屬于企業(yè)所得稅的應稅收入，應計入應納稅所得額,；因此,，甲公司接受捐贈收入應全額納稅“調(diào)增”，選項BC錯誤,。（2）甲公司接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票,，稅額3.2萬元抵扣進項稅額，因此,，應確認的接受捐贈收入=20+3.2=23.2（萬元）,，選項D未考慮進項稅額，錯誤,。

4.下列關于甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳應補稅額的計算列式中,，正確的是（　　）,。

正確答案：A

答案分析：應補稅額=[1522（會計利潤）-40（國債利息收入調(diào)減額）-25.2（股息收入調(diào)減額）+10（直接捐贈調(diào)增額）+6（行政罰款調(diào)增額）-194×75%（研發(fā)費用加計扣除調(diào)減額）+（20+3.2）（接收捐贈收入調(diào)增額）]×25%-280（已預繳的稅款）=57.625（萬元）。