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第三大題的第3問,,4月購出,5月賣,,不是一個月嗎,?

經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額的確定個人所得稅應(yīng)納稅額計算的一般規(guī)定 2023-03-10 16:49:43

問題來源:

中國公民王某為個體工商戶業(yè)主,主要從事汽車修理業(yè)務(wù),。2022年度有關(guān)收支情況如下:
(1)取得汽車修理收入1300000元,。
(2)發(fā)生成本、費用550000元,,其中包括雇員工資90000元,、王某本人工資150000元。
(3)王某的獨生女正在讀小學(xué),課外輔導(dǎo)班支出40000元,,為妻子購買轎車支出110000元,。
(4)2月從境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入A上市公司股票,4月取得該上市公司分配的股息35000元,,5月將持有的股票全部賣出,。
(5)8月轉(zhuǎn)讓普通住房一套,取得不含稅銷售收入800000元,,轉(zhuǎn)讓時發(fā)生合理費用53000元;該住房原值500000元,,系王某2012年12月購進,,為王某在本地的第2套住房。
已知:
王某當年沒有綜合所得,;減除費用60000元,;專項扣除27000元;子女教育專項附加扣除標準為1000元/月,,由王某按扣除標準的100%扣除,;利息、股息,、紅利所得及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%,。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,,分析回答下列小題,。

1.計算王某2022年度經(jīng)營所得個人所得稅應(yīng)納稅所得額時,下列支出中,,不得扣除的是( ?。?/p>

A,、雇員工資90000元

B,、王某本人工資150000元

C、為妻子購買轎車支出110000元

D,、獨生女課外輔導(dǎo)班支出40000元

正確答案:B,C,D

答案分析:(1)選項AB:個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的,、合理的工資薪金支出,準予扣除,;但個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除,。
(2)選項CD:個體工商戶用于個人和家庭的支出不得稅前扣除。

2.計算王某2022年度經(jīng)營所得個人所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中,,正確的是( ?。?/p>

A、1300000-550000-40000-110000

B,、1300000-(550000-150000)-60000-27000-1000×12

C,、1300000-(550000-90000)-60000-27000

D、1300000-(550000-150000)-1000×12

正確答案:B

答案分析:(1)王某本人工資150000元不得稅前扣除,,應(yīng)從成本,、費用550000元中減除,選項AC錯誤,;
(2)根據(jù)已知條件,,計算王某2022納稅年度的應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)當減除費用6萬元,、專項扣除27000元,、子女教育專項附加扣除=1000元/月×12個月,選項D錯誤,。

3.計算王某取得股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中,,正確的是(  ),。

A,、35000×20%

B、35000×50%×20%

C,、35000×(1-20%)×20%

D,、35000×(1-20%)×50%×20%

正確答案:B

答案分析:(1)“利息、股息,、紅利所得”以每次收入額為應(yīng)納稅所得額,,沒有任何減除,選項CD錯誤,;
(2)個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的“上市公司”股票,持股期限在1個月以上至1年(含1年)的,,股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額,選項B正確,,選項A錯誤,。

4.計算王某2022年8月轉(zhuǎn)讓普通住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( ?。?。

A、(800000-500000-53000)×20%

B,、(800000-53000)×20%

C,、(800000-500000)×20%

D、800000×20%

正確答案:A

答案分析:對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,,免征個人所得稅,,但本題轉(zhuǎn)讓的是第2套住房,,應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”依法繳納個人所得稅,應(yīng)納稅額=(不含增值稅的收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用)×20%,。

查看完整問題

柴老師

2023-03-11 10:54:43 1267人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

不是的,,2月從境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入A上市公司股票,,5月將持有的股票全部賣出,持股時間是3個月,。

注意:4月取得的是上市公司分配的股息,,并不是4月份購入的股票。

您再理解一下,,希望可以幫助到您,,如果您還有疑問,歡迎繼續(xù)溝通哦~~~祝您輕松過關(guān),!

每天努力,就會看到不一樣的自己,,加油,!
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