倉(cāng)庫(kù)出租屬于銷售收入,？
問題來源：
（1）取得家用電器銷售收入1500萬元,、倉(cāng)庫(kù)出租收入200萬元，將公允價(jià)值20萬元的空調(diào)無償贈(zèng)送給某公立大學(xué),，轉(zhuǎn)讓所持有的乙公司股權(quán)取得收入800萬元,。
（2）發(fā)生與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元,。
（3）發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元，按規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5萬元,，發(fā)生存貨盤虧損失1萬元，向投資者支付股息12萬元,。
（4）轉(zhuǎn)讓一處辦公用房產(chǎn),，依法按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅3.5萬元,，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加0.35萬元、土地增值稅13萬元,、印花稅0.05萬元。
已知：
業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰,。
要求：
根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分析回答下列小題,。
1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入甲公司2022年度企業(yè)所得稅收入總額的是（ ?。?。
A、家用電器銷售收入1500萬元
B,、倉(cāng)庫(kù)出租收入200萬元
C、將公允價(jià)值20萬元的空調(diào)無償贈(zèng)送給某公立大學(xué)
D,、轉(zhuǎn)讓所持有的乙公司股權(quán)取得收入800萬元
正確答案：A,B,C,D
答案分析：
|
選項(xiàng) |
收入類型 |
是否計(jì)入 收入總額 |
應(yīng)/免/不征稅收入 |
是否計(jì)入 銷售（營(yíng)業(yè)）收入 |
|
選項(xiàng)A |
銷售貨物收入 |
√ |
應(yīng)稅收入 |
√ |
|
選項(xiàng)B |
租金收入 |
√ |
應(yīng)稅收入 |
√ |
|
選項(xiàng)C |
視同銷售貨物收入 |
√ |
應(yīng)稅收入 |
√ |
|
選項(xiàng)D |
轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 |
√ |
應(yīng)稅收入 |
× |
2.在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（ ?。?/p>
A,、8.6萬元
B,、48萬元
C、8.5萬元
D,、7.6萬元
正確答案：A
答案分析：（1）銷售（營(yíng)業(yè)）收入＝1500＋200＋20＝1720（萬元）,；
（2）限額1＝1720×5‰＝8.6（萬元），限額2＝80×60%＝48（萬元）,，限額1＜限額2,，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為8.6萬元,。
3.下列各項(xiàng)中,，在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ?。?。
A,、發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元
B、按規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5萬元
C,、發(fā)生存貨盤虧損失1萬元
D,、向投資者支付股息12萬元
正確答案：A,B,C
答案分析：選項(xiàng)D：向投資者支付的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得在企業(yè)所得稅前扣除,。
4.甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房產(chǎn)繳納的下列稅費(fèi)中,，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）,。
A,、增值稅3.5萬元
B、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加0.35萬元
C,、土地增值稅13萬元
D、印花稅0.05萬元
正確答案：B,C,D
答案分析：選項(xiàng)A：企業(yè)繳納的增值稅,，不得稅前扣除,。
徐老師
2023-04-05 15:07:36 2999人瀏覽
是的,，屬于其他業(yè)務(wù)收入，需要計(jì)入到銷售（營(yíng)業(yè)）收入當(dāng)中的,。
銷售（營(yíng)業(yè)）收入,，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入【會(huì)計(jì)口徑】、其他業(yè)務(wù)收入【會(huì)計(jì)口徑】,、視同銷售收入【稅法口徑】，不包括營(yíng)業(yè)外收入和投資收益,。
（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括銷售貨物,、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán),、建造合同收入等；
（2）其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷售收入,、代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入,、包裝物出租收入、出租固定資產(chǎn)租金收入,、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)收入等。
（3）視同銷售收入,，是指會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入而稅法上需要確認(rèn)收入的視同銷售收入,，如將產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)確認(rèn)的視同銷售收入。
（4）營(yíng)業(yè)外收入,，包括接受捐贈(zèng)收入、固定資產(chǎn)盤盈,、非貨幣性交易收益,、罰款凈收入、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的賬款等,。
（5）投資收益,，包括國(guó)債利息收入、轉(zhuǎn)讓股票收入,、轉(zhuǎn)讓債券收入、債券利息收入,、從被投資企業(yè)分回的股息收入等,。
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