1.在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（　　）萬元,。

正確答案：D

答案分析：限額1=當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰=5000×5‰=25（萬元），限額2=實(shí)際發(fā)生額的60%=100×60%=60（萬元）,，限額1＜限額2,，按限額1扣除,，即稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元。

2.在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：（1）用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出（30萬元）,，準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除；（2）其他符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出58（50+8）萬元,，未超過稅法規(guī)定的扣除限額67.2萬元（560×12%）,，可以全部在稅前扣除。因此,，甲公司的公益性捐贈(zèng)支出稅前準(zhǔn)予扣除的金額=30+58=88（萬元）,。

3.在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中,，不得扣除的是（　?。?/p>

正確答案：A,D

答案分析：（1）選項(xiàng)A：非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得稅前扣除,。（2）選項(xiàng)D：繳納的增值稅,，不得稅前扣除。

4.計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中,，正確的是（　?。?/p>

正確答案：D

答案分析：（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除25萬元，需要納稅調(diào)增75（100-5000×5‰）萬元,；（2）非廣告性贊助支出不得稅前扣除,，需要納稅調(diào)增40萬元,；（3）繳納的增值稅，既不影響會(huì)計(jì)利潤,，也不影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,，無須納稅調(diào)整。因此,，甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=560+（100-5000×5‰）+40=675（萬元）,。