1.甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（　?。?。

正確答案：A,B,D

答案分析：選項C：國債利息收入屬于免稅收入,，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,。

2.甲企業(yè)在計算2022年度應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費和廣告費準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中,，正確的是（　?。?/p>

正確答案：A,C

答案分析：（1）選項AB：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn),、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照實際發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除,，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰,。銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入（特許權(quán)使用費收入屬于此類）和視同銷售收入,，不包括營業(yè)外收入（接受捐贈收入屬于此類）和投資收益（國債利息收入屬于此類）,。實際發(fā)生額的60%=50×60%=30（萬元）＞銷售（營業(yè)）收入×5‰=（4000+100）×5‰=20.5（萬元），當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為20.5萬元,。（2）選項CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除,。實際發(fā)生額500萬元＜銷售（營業(yè)）收入×15%=（4000+100）×15%=615（萬元）,，則稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費為500萬元。

3.甲企業(yè)下列支出中，在計算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，可以稅前扣除的是（　?。?/p>

正確答案：B

答案分析：（1）選項A：納稅人違反國家法律,、法規(guī)規(guī)定，被司法機關(guān)處以的罰金,，不得在稅前扣除,；（2）選項C：直接向受贈人的捐款支出，不得在稅前扣除,；（3）選項D：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出,，不得在稅前扣除。

4.下列計算甲企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的算式中,，正確的是（　?。?/p>

正確答案：C

答案分析：采用直接法計算應(yīng)納稅所得額,。甲企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=4000（產(chǎn)品銷售收入）+100（特許權(quán)使用費收入）+100（接受捐贈收入）-20.5（業(yè)務(wù)招待費支出）-500（廣告費支出）-10（支付給客戶的違約金）-30（向目標(biāo)脫貧地區(qū)的捐贈）-2000（其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用,、稅金）=1639.5（萬元）,。