1.計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月進(jìn)口高檔粉底液應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中,，正確的是（　　）,。

正確答案：C

答案分析：從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×增值稅稅率=（105+4.25）÷（1-15%）×13%。

2.計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)M型高檔美容類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中,，正確的是（　?。?/p>

正確答案：A

答案分析：（1）銷售貨物同時(shí)收取的包裝費(fèi)（3.39萬(wàn)元）屬于價(jià)外費(fèi)用,，應(yīng)價(jià)稅分離并入銷售額，選項(xiàng)BC錯(cuò)誤,；（2）本題的產(chǎn)品為高檔化妝品,，其對(duì)應(yīng)的包裝物押金（5.65萬(wàn)元）在收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅，逾期未退時(shí)才價(jià)稅分離并入銷售額,，選項(xiàng)D錯(cuò)誤,。

3.計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月受托加工N型高檔修飾類化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（　?。?。

正確答案：C

答案分析：受托方甲化妝品公司無(wú)同類高檔修飾類化妝品銷售價(jià)格,，應(yīng)當(dāng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的,，組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+不含增值稅的加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）=［85+15.82÷（1+13%）］÷（1-15%）,。

4.甲化妝品公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（　　）,。

正確答案：A,B,D

答案分析：（1）選項(xiàng)AB：化妝刷因管理不善全部丟失，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,，并且因此產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣,；（2）選項(xiàng)D：購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。