問題來源：
考點17：消費稅納稅申報表（大綱要求：了解）（留待專題5中增補）
案例1（輕1“消費稅法律制度”部分的同步練習(xí)題）
甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),2022年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）進口一批高檔粉底液,，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格105萬元,，已繳納關(guān)稅4.25萬元。
（2）購進生產(chǎn)用化妝包,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元,，支付其運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬元,。因管理不善該批化妝包全部丟失,。
（3）委托加工高檔口紅,，支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元,。
（4）購進生產(chǎn)用酒精,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13.6萬元,。
（5）銷售自產(chǎn)成套化妝品,取得含增值稅價款850萬元,，另收取包裝物押金3.39萬元。
已知：增值稅稅率為13%,，高檔化妝品消費稅稅率為15%。
要求：
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
于老師
2023-01-27 07:08:40 1358人瀏覽
首先,，我們要明白為什么要除以（1-消費稅稅率），因為消費稅是價內(nèi)稅,，計稅依據(jù)中要包含有消費稅本身,。
其次如果題干中給出了應(yīng)稅消費品的銷售價格,，不管是否含增值稅,，都是含消費稅的，此時如果直接銷售,，有銷售價格（不含增值稅,，下同）的話,，那么銷售價格中已經(jīng)包含了消費稅,，直接用銷售價格乘以稅率計算消費稅,，不需要除以（1-消費稅稅率）,；但是如果沒有銷售價格，需要組價計算的話,，我們需要自己把消費稅包含到組成計稅價格中,，這時候就要除以（1-消費稅稅率）或者是直接+消費稅，無非就是這兩種,。
組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅
或=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）
其中÷（1-消費稅稅率）就是將消費稅包含進價格中，或者給出消費稅的話,，就不需要÷（1-消費稅稅率）,，直接+消費稅即可~
您理解一下,，祝您輕松過關(guān),！
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