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當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 > 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) > 答疑詳情

接受捐贈(zèng)收入是否計(jì)入企業(yè)所得稅？ 接受捐贈(zèng)收入如何計(jì)算企業(yè)所得稅,？ 接受捐贈(zèng)收入計(jì)入資本公積是否影響企業(yè)所得稅,？ 接受捐贈(zèng)收入少計(jì)收入如何調(diào)增？

因?yàn)榫栀?zèng)收入是營(yíng)業(yè)外收入,，稅法不允許稅前扣除,，所以應(yīng)該調(diào)增

企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn) 2021-03-23 10:45:46

問題來(lái)源：

3.下列關(guān)于甲公司2020年度接受捐贈(zèng)原材料企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中，正確的是（　?。?。
A,、納稅調(diào)增22.6萬(wàn)元
B、納稅調(diào)減22.6萬(wàn)元
C,、納稅調(diào)減20萬(wàn)元
D,、納稅調(diào)增20萬(wàn)元

正確答案：A

答案分析：（1）直接計(jì)入資本公積，即接受捐贈(zèng)收入對(duì)其會(huì)計(jì)利潤(rùn)（1522萬(wàn)元）的影響額為0,；而接受捐贈(zèng)收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入,，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；因此,，甲公司接受捐贈(zèng)收入應(yīng)全額納稅“調(diào)增”,，選項(xiàng)BC錯(cuò)誤。（2）甲公司接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票,，獲得價(jià)值20萬(wàn)元的原材料和可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元,，應(yīng)確認(rèn)接受捐贈(zèng)收入＝20＋2.6＝22.6（萬(wàn)元），選項(xiàng)D未考慮進(jìn)項(xiàng)稅額,，錯(cuò)誤,。

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小臧老師

2021-03-23 17:05:15 1821人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

您理解為調(diào)增是正確的,，但是不能說(shuō)他稅前不允許扣除；

本題需要這樣理解,，接受捐贈(zèng)收入是營(yíng)業(yè)外收入,，需要計(jì)入企業(yè)所得稅的收入總額中計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的，但是,，本題中計(jì)入了資本公積,，沒有計(jì)入收入，所以這里少計(jì)了一筆收入,，所以才調(diào)增,，不是因?yàn)椴荒芏惽翱鄢耪{(diào)增的，您再理解下~

您再理解一下,，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,，加油！
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