納稅調(diào)整問題解答：國債利息收入要納稅調(diào)減
1600+300-200為什么是減200 收入不是應(yīng)該利潤增加嗎
問題來源：
（1）1月1日,，甲公司股東權(quán)益總額為20000萬元,，其中股本為10000萬元（每股面值1元）,，資本公積（股本溢價）為3000萬元，盈余公積為5000萬元,，未分配利潤為2000萬元,。
（2）5月18日,，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，以現(xiàn)金回購方式回購本公司股票1000萬股并注銷,，每股回購價3元,。
（3）2022年甲公司全年實現(xiàn)的利潤總額為1600萬元，其中支付稅收滯納金300萬元,、本年取得國債利息收入200萬元。
（4）2022年甲公司根據(jù)股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案,，按實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積,，按實現(xiàn)凈利潤的10%提取任意盈余公積，向股東分配現(xiàn)金股利200萬元,。
要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分析回答下列小題,。（答案中的金額單位用萬元表示）
1.根據(jù)資料（1）,，2022年1月1日，甲公司留存收益的金額是（ ?。┤f元,。
A、7000
B,、10000
C,、12000
D、15000
正確答案：A
答案分析：留存收益包括盈余公積和未分配利潤,，甲公司期初留存收益的金額=5000+2000=7000（萬元）,。
2.根據(jù)資料（1）和（2），下列各項中,，關(guān)于甲公司回購并注銷本公司股票會計處理正確的是（ ?。?/p>
A,、借記“盈余公積”科目2000萬元
B,、貸記“銀行存款”科目3000萬元
C、借記“股本”科目1000萬元
D,、借記“資本公積”科目2000萬元
正確答案：B,C,D
答案分析：回購股票時：
借：庫存股 3000
貸：銀行存款 3000
注銷股票時：
借：股本 1000
資本公積—股本溢價 2000
貸：庫存股 3000
3.根據(jù)期初資料和資料（3）,，甲公司相關(guān)會計處理正確的是（ ）,。
A,、借記“所得稅費用”科目400萬元
B、貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅”科目400萬元
C,、借記“所得稅費用”科目425萬元
D,、確認(rèn)凈利潤為1175萬元
正確答案：C,D
答案分析：應(yīng)納稅所得額=1600+300-200=1700（萬元）,，所得稅費用=1700×25%=425（萬元）。賬務(wù)處理為：
借：所得稅費用 425
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 425
凈利潤=利潤總額-所得稅費用=1600-425=1175（萬元）,。
4.根據(jù)資料（1）,、（3）和（4），甲公司2022年年末未分配利潤的余額是（ ?。┤f元,。
A、2760
B,、2740
C,、3100
D、2170
正確答案：B
答案分析：甲公司2022年年末未分配利潤余額=2000（期初余額）+1175-1175×（10%+10%）-200=2740（萬元）,。
5.根據(jù)資料（1）至（4）,，甲公司2022年年末股東權(quán)益總額是（ ）萬元,。
A,、20100
B、18000
C,、17975
D,、17000
正確答案：C
答案分析：甲公司2022年年末股東權(quán)益總額=20000（資料1）-3000（資料2）+1175（資料3）-200（資料4）=17975（萬元）。
賀老師
2023-05-11 10:24:11 2660人瀏覽
尊敬的學(xué)員,，您好：
注意，國債利息收入要納稅調(diào)減,，這塊是確認(rèn)所得稅費用,，要考慮納稅調(diào)整的問題，國債利息收入它是免稅的,，所以要扣除,，這樣一個思路，您參照來看一下,。
您再理解理解,，哪塊還有問題，歡迎繼續(xù)探討,。
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