輕三P34不定項(xiàng)（三）3780怎么來(lái)的,？
3780怎么來(lái)的能說(shuō)具體點(diǎn)嗎
問(wèn)題來(lái)源：
（1）11月10日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備并交付銷(xiāo)售部門(mén)使用,，價(jià)款為1000000元,，增值稅稅額為130000元，另支付包裝費(fèi)10000元,，增值稅稅額為600元,，支付的全部款項(xiàng)均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年,，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%,，采用年限平均法計(jì)提折舊。
（2）11月20日,，企業(yè)行政部門(mén)辦公設(shè)備進(jìn)行日常維修,，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的維修費(fèi)為50000元，增值稅稅額為6500元,，全部款項(xiàng)以銀行存款支付,。
（3）12月31日，財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)短缺一臺(tái)行政管理用筆記本電腦,，原價(jià)為10000元,，累計(jì)折舊為4000元（其中2021年全年計(jì)提折舊2400元）。經(jīng)檢查電腦短缺為保管不善所致,，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn),，由相關(guān)責(zé)任人賠償3000元。
要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，分析回答下列小題。
1.根據(jù)資料（1）,，下列各項(xiàng)中,，該企業(yè)購(gòu)入設(shè)備的入賬價(jià)值是（ ?。┰?。
A、1000000
B,、1010000
C,、1140600
D、1130000
正確答案：B
答案分析：選項(xiàng)B正確：該企業(yè)購(gòu)入設(shè)備的入賬價(jià)值=1000000+10000=1010000（元）,。
2.根據(jù)資料（1）,，下列各項(xiàng)中,，關(guān)于該企業(yè)計(jì)提銷(xiāo)售部門(mén)設(shè)備折舊的表述正確的是（ ）,。
A,、2021年度應(yīng)計(jì)提的折舊額為8080元
B、計(jì)提的折舊額應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用
C,、應(yīng)自2021年11月開(kāi)始計(jì)提折舊
D,、月折舊率為0.83%
正確答案：A,B
答案分析：（1）選項(xiàng)A正確：2021年度應(yīng)計(jì)提的折舊額=1010000×（1-4%）÷10÷12=8080（元）。
（2）選項(xiàng)B正確：該設(shè)備交付給銷(xiāo)售部門(mén)使用,，故計(jì)提的折舊額應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用,。
（3）選項(xiàng)C錯(cuò)誤：該固定資產(chǎn)應(yīng)自2021年12月開(kāi)始計(jì)提折舊。
（4）選項(xiàng)D錯(cuò)誤：月折舊率=（1-4%）÷10÷12=0.8%,。
3.根據(jù)資料（2）,，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)維修行政辦公設(shè)備相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的是（ ?。?。
A、借記“管理費(fèi)用”科目50000元
B,、貸記“銀行存款”科目56500元
C,、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目6500元
D、借記“管理費(fèi)用”科目56500元
正確答案：A,B,C
答案分析：相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)用 50000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
6500
貸：銀行存款 56500
4.根據(jù)資料（3）,，下列各項(xiàng)中,，該企業(yè)盤(pán)虧固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）,。
A,、轉(zhuǎn)出不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 780
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
780
B、盤(pán)虧固定資產(chǎn)時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 6000
累計(jì)折舊 4000
貸：固定資產(chǎn) 10000
C,、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理時(shí)：
借：其他應(yīng)收款 3000
營(yíng)業(yè)外支出——盤(pán)虧損失 3780
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 6780
D,、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理時(shí)：
借：其他應(yīng)收款 3000
營(yíng)業(yè)外支出——盤(pán)虧損失 3000
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 6000
正確答案：A,B,C
答案分析：
5.根據(jù)資料（1）至（3），該企業(yè)上述與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)導(dǎo)致其2021年?duì)I業(yè)利潤(rùn)減少的金額是（ ?。┰?。
A、68560
B,、52400
C,、64260
D、60480
正確答案：D
答案分析：選項(xiàng)D正確：導(dǎo)致2021年?duì)I業(yè)利潤(rùn)減少的金額=8080+50000+2400=60480（元）,。
賀老師
2023-03-31 14:01:40 1624人瀏覽
借：其他應(yīng)收款 3000
營(yíng)業(yè)外支出——盤(pán)虧損失 3780
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 6780
6780-3000=3780元【意思就是一共損失的金額是6780,，但是其中有人賠的金額是3000,，所以實(shí)際凈損失就是6780-3000=3780】
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