營業(yè)利潤如何計算,？
老師,，你好，這個5094萬是怎么算出來的,，營業(yè)利潤是多少,，營業(yè)外收入和營業(yè)外支出又是多少,？
問題來源：
（1）經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受A公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺并交付使用,，合同約定的價值為3500萬元（與公允價值相符）,，增值稅稅額為560萬元,；同時甲公司增加實(shí)收資本2000萬元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥,。
（2）出售一項非專利技術(shù),，售價25萬元，款項已存入銀行（不考慮增值稅）,。該項專利技術(shù)實(shí)際成本50萬元,，累計攤銷額38萬元，未計提減值準(zhǔn)備,。
（3）持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值凈增加300萬元,。
（4）結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)清理凈收益81萬元。
（5）年末某研發(fā)項目完成并形成無形資產(chǎn),，該項目研發(fā)支出資本化金額為200萬元,。
（6）除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入10500萬元,，發(fā)生營業(yè)成本4200萬元,，稅金及附加600萬元，銷售費(fèi)用200萬元,，管理費(fèi)用300萬元,，財務(wù)費(fèi)用200萬元，信用減值損失300萬元,，經(jīng)計算確定營業(yè)利潤為5094萬元,。
按稅法規(guī)定當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)120萬元，實(shí)際發(fā)生并計入當(dāng)年利潤總額的職工福利費(fèi)150萬元,。除此之外,，假定不存在其他納稅調(diào)整項目，也未發(fā)生遞延所得稅,。企業(yè)所得稅稅率為25%,。
（7）確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。
（8）年末將“本年利潤”科目貸方余額3813萬元結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤,。
（9）年末提取法定盈余公積381.3萬元,，提取任意盈余公積360萬元。
（10）年末將“利潤分配—提取法定盈余公積”“利潤分配—提取任意盈余公積”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤,。
要求：假定除上述資料外,，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題,。（答案中金額單位用萬元表示）
1.根據(jù)資料（1）至（4）,，甲公司下列會計處理正確的是（ ）。
A,、接受A公司投入不需要安裝的設(shè)備：
借：固定資產(chǎn) 3500
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 560
貸：實(shí)收資本 2000
資本公積—資本溢價 2060
B,、出售非專利技術(shù)：
借：銀行存款 25
累計攤銷 38
貸：無形資產(chǎn) 50
資產(chǎn)處置損益 13
C、交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動：
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動 300
貸：公允價值變動損益 300
D,、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益：
借：固定資產(chǎn)清理 81
貸：資產(chǎn)處置損益 81
正確答案：A,B,C,D
答案分析：
2.根據(jù)資料（5）,，甲公司下列會計處理正確的是（ ）,。
A,、借記“無形資產(chǎn)”200萬元
B、借記“管理費(fèi)用”200萬元
C,、貸記“研發(fā)支出—資本化支出”200萬元
D,、貸記“研發(fā)支出—費(fèi)用化支出”200萬元
正確答案：A,C
答案分析：無形資產(chǎn)研發(fā)完成：
借：無形資產(chǎn) 200
貸：研發(fā)支出—資本化支出 200
3.根據(jù)資料（2）至（6），甲公司下列計算結(jié)果中正確的是（ ?。?。
A、利潤總額為5094萬元
B,、利潤總額為5063萬元
C,、應(yīng)交所得稅為1281萬元
D、應(yīng)交所得稅為1273.25萬元
正確答案：A,C
答案分析：利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出＝5094（萬元）,，選項A正確,；應(yīng)納稅所得額＝5094＋（150－120）＝5124（萬元），應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率＝5124×25%＝1281（萬元）,，選項C正確,。
4.根據(jù)資料（7）至（10），甲公司下列會計處理正確的是（ ?。?。
A、確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用：
借：所得稅費(fèi)用 1281
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 1281
借：本年利潤 1281
貸：所得稅費(fèi)用 1281
B,、年末將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤：
借：本年利潤 3813
貸：利潤分配—未分配利潤 3813
C,、年末提取法定盈余公積和任意盈余公積：
借：利潤分配—提取法定盈余公積 381.3
貸：盈余公積—法定盈余公積 381.3
借：利潤分配—提取任意盈余公積 360
貸：盈余公積—任意盈余公積 360
D、年末將“利潤分配—提取法定盈余公積”“利潤分配—提取任意盈余公積”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤：
借：利潤分配—未分配利潤 741.3
貸：利潤分配—提取法定盈余公積 381.3
—提取任意盈余公積 360
正確答案：A,B,C,D
答案分析：
5.根據(jù)以上資料,，下列有關(guān)甲公司2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中相關(guān)項目計算結(jié)果正確的是（ ?。?/p>
A,、“實(shí)收資本”項目金額為6000萬元
B,、“其他綜合收益”項目金額為300萬元
C、“盈余公積”項目金額為1541.3萬元
D,、“未分配利潤”項目金額為3271.7萬元
正確答案：A,C,D
答案分析：2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中：“實(shí)收資本”項目金額＝4000＋2000＝6000（萬元），選項A正確；“其他綜合收益”項目金額為0,，選項B不正確,；“盈余公積”項目金額＝800＋381.3＋360＝1541.3（萬元），選項C正確,；“未分配利潤”項目金額＝200＋（3813－381.3－360）＝3271.7（萬元）,，選項D正確。
景老師
2019-01-26 13:36:57 4386人瀏覽
營業(yè)利潤=10500（收入）-4200（成本）-600（稅金及附加）-200（銷售費(fèi)用）-300（管理費(fèi)用）-200（財務(wù)費(fèi)用）-300（信用減值損失）+13（資料2）+300（資料3）+81（資料4）=5094萬元，本題中無營業(yè)外收支
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,，加油,！相關(guān)答疑
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