37．（1174365）下列哪項(xiàng)最能有效防止欺詐（  ）,。

a．強(qiáng)大的內(nèi)部控制政策,，職務(wù)分離,，要求員工休假

b．強(qiáng)大的內(nèi)部控制政策,，懲處不道德行為

c．員工培訓(xùn),，職務(wù)分離,，懲處不道德行為

d．雇傭具有道德品質(zhì)的員工,，員工培訓(xùn),，職務(wù)分離

【答案】a

【解析】強(qiáng)大的內(nèi)部控制政策，職務(wù)分離,，要求員工休假是防止欺詐的有效方式,。另外，定期進(jìn)行崗位輪換也有利于加強(qiáng)控制,。這些行為阻止共謀,，減少員工隱藏欺詐行為的機(jī)會(huì)。

38．（1174377）以下哪項(xiàng)是電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)缺陷（  ）,。

a．?dāng)?shù)據(jù)控制小組審查和測(cè)試程序,，處理計(jì)算機(jī)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤

b．應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)準(zhǔn)備數(shù)據(jù)并在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中輸入數(shù)據(jù)，然后檢查輸出錯(cuò)誤

c．系統(tǒng)分析師設(shè)計(jì)新系統(tǒng),，并且監(jiān)督系統(tǒng)測(cè)試

d．計(jì)算機(jī)操作員根據(jù)經(jīng)營(yíng)指令執(zhí)行程序,，并且保存程序和數(shù)據(jù)文件

【答案】d

【解析】計(jì)算機(jī)操作員執(zhí)行程序，并且保存程序和數(shù)據(jù)文件,，這一行為包括了兩項(xiàng)不相容職能,，記錄交易和保管資產(chǎn)。

39. （1265418）在信息系統(tǒng)功能的組織中,，最重要的職責(zé)劃分是（  ）,。

A. 信息系統(tǒng)活動(dòng)庫(kù)管員不能協(xié)助數(shù)據(jù)處理

B. 確保負(fù)責(zé)為系統(tǒng)編程的人員不能操作數(shù)據(jù)處理

C. 在會(huì)計(jì)功能之外，在組織的高層設(shè)立一個(gè)獨(dú)立的負(fù)責(zé)信息的管理者

D. 使用不同的編程人員,，將維護(hù)實(shí)用程序的人與維護(hù)應(yīng)用程序的人分開(kāi)

【答案】B

【解析】一般控制－職責(zé)分離

40. （1265419）以下哪項(xiàng)意味著在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中內(nèi)控的缺失?

A. 任何應(yīng)用系統(tǒng)的變更都需要獲得授權(quán),，并經(jīng)過(guò)管理層的同意

B. 有條例可以確保所有計(jì)算機(jī)處理的文件和報(bào)告的精確性和完整性

C. 有條例可以確保數(shù)據(jù)文件免受非法的獲取、篡改或刪除

D. 當(dāng)檢測(cè)出差錯(cuò)時(shí),，程序員對(duì)程序和數(shù)據(jù)文件進(jìn)行修改

【答案】D

【解析】一般控制－職責(zé)分離

41. （1265423）下面哪項(xiàng)對(duì)防止傭金欺詐最為有效（  ）

A．嚴(yán)格的內(nèi)部控制政策,，職責(zé)分開(kāi)，要求員工休假

B．嚴(yán)格的內(nèi)部控制政策，懲罰不道德行為

C．員工培訓(xùn),，職責(zé)分開(kāi),，懲罰不道德行為

D．雇傭道德高尚的員工，員工培訓(xùn)和職責(zé)分開(kāi)

【答案】A

【解析】組織人事控制

42. （1265440）信息系統(tǒng)的控制包括一般控制和應(yīng)用控制,。在評(píng)估信息系統(tǒng)內(nèi)部控制時(shí),，下列哪項(xiàng)不屬于一般控制？

A．文件存儲(chǔ)

B．?dāng)?shù)據(jù)安全

C．輸出

D. 物理設(shè)備

【答案】C

【解析】一般控制項(xiàng)目