37．（1174365）下列哪項最能有效防止欺詐（  ）,。

a．強(qiáng)大的內(nèi)部控制政策，職務(wù)分離,，要求員工休假

b．強(qiáng)大的內(nèi)部控制政策,，懲處不道德行為

c．員工培訓(xùn)，職務(wù)分離,，懲處不道德行為

d．雇傭具有道德品質(zhì)的員工,，員工培訓(xùn)，職務(wù)分離

【答案】a

【解析】強(qiáng)大的內(nèi)部控制政策,，職務(wù)分離,，要求員工休假是防止欺詐的有效方式。另外,，定期進(jìn)行崗位輪換也有利于加強(qiáng)控制,。這些行為阻止共謀，減少員工隱藏欺詐行為的機(jī)會,。

38．（1174377）以下哪項是電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)缺陷（  ）,。

a．?dāng)?shù)據(jù)控制小組審查和測試程序，處理計算機(jī)發(fā)現(xiàn)的錯誤

b．應(yīng)收賬款會計準(zhǔn)備數(shù)據(jù)并在計算機(jī)系統(tǒng)中輸入數(shù)據(jù),，然后檢查輸出錯誤

c．系統(tǒng)分析師設(shè)計新系統(tǒng),，并且監(jiān)督系統(tǒng)測試

d．計算機(jī)操作員根據(jù)經(jīng)營指令執(zhí)行程序，并且保存程序和數(shù)據(jù)文件

【答案】d

【解析】計算機(jī)操作員執(zhí)行程序,，并且保存程序和數(shù)據(jù)文件,，這一行為包括了兩項不相容職能，記錄交易和保管資產(chǎn),。

39. （1265418）在信息系統(tǒng)功能的組織中,，最重要的職責(zé)劃分是（  ）。

A. 信息系統(tǒng)活動庫管員不能協(xié)助數(shù)據(jù)處理

B. 確保負(fù)責(zé)為系統(tǒng)編程的人員不能操作數(shù)據(jù)處理

C. 在會計功能之外,，在組織的高層設(shè)立一個獨(dú)立的負(fù)責(zé)信息的管理者

D. 使用不同的編程人員,，將維護(hù)實(shí)用程序的人與維護(hù)應(yīng)用程序的人分開

【答案】B

【解析】一般控制－職責(zé)分離

40. （1265419）以下哪項意味著在計算機(jī)系統(tǒng)中內(nèi)控的缺失?

A. 任何應(yīng)用系統(tǒng)的變更都需要獲得授權(quán)，并經(jīng)過管理層的同意

B. 有條例可以確保所有計算機(jī)處理的文件和報告的精確性和完整性

C. 有條例可以確保數(shù)據(jù)文件免受非法的獲取,、篡改或刪除

D. 當(dāng)檢測出差錯時,，程序員對程序和數(shù)據(jù)文件進(jìn)行修改

【答案】D

【解析】一般控制－職責(zé)分離

41. （1265423）下面哪項對防止傭金欺詐最為有效（  ）

A．嚴(yán)格的內(nèi)部控制政策，職責(zé)分開,，要求員工休假

B．嚴(yán)格的內(nèi)部控制政策,，懲罰不道德行為

C．員工培訓(xùn),，職責(zé)分開，懲罰不道德行為

D．雇傭道德高尚的員工,，員工培訓(xùn)和職責(zé)分開

【答案】A

【解析】組織人事控制

42. （1265440）信息系統(tǒng)的控制包括一般控制和應(yīng)用控制,。在評估信息系統(tǒng)內(nèi)部控制時，下列哪項不屬于一般控制,？

A．文件存儲

B．?dāng)?shù)據(jù)安全

C．輸出

D. 物理設(shè)備

【答案】C

【解析】一般控制項目