Part 1選擇題真題：第五章 內(nèi)部控制
19. （1265287）下列哪項情況不可能讓審計師出具帶有說明段的無保留意見？
A. 由被審計企業(yè)拒絕確認應(yīng)收賬款所導致的審計范圍受到限制
B. 在符合一般會計準則要求的基礎(chǔ)上,，解釋不確定事項
C. 在符合一般會計準則要求的基礎(chǔ)上，對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的能力表示重大懷疑
D. 審計意見部分地是基于另一位審計師的審計報告
【答案】A
【解析】審計意見
20. （1265294）如果審計師出于某種原因無法獨立于被審計機構(gòu)，那么出具的審計報告類型應(yīng)為
A. 無保留意見
B. 附有說明段的無保留意見
C. 保留意見
D. 拒絕發(fā)表意見
【答案】D
【解析】審計意見
21. （1265300）下面不屬于薩班斯404條款要求上市公司的管理層執(zhí)行的事項是（ ）,。
A．出具一份關(guān)于內(nèi)部控制有效性聲明,，以及外部審計對管理層對內(nèi)部控制評價的證明
B．建立內(nèi)部控制的程序并形成文檔，并且就財務(wù)報告的內(nèi)部控制出具報告,，隨同年度財務(wù)報告一并提交
C．提供一份關(guān)于審計委員會對會計政策和使用批準的聲明
D．提供一份報告,，就管理層對內(nèi)部控制的責任，以及公司最近一個財年內(nèi)部控制的有效性予以聲明
【答案】C
【解析】薩班斯法案404條款
22. （1265308）一家在美國上市的公司完成了其年度審計和內(nèi)部控制評估,。某位外部審計人員通過給出審計意見鑒證了財務(wù)報表，但并未報告管理層對內(nèi)部控制的評估結(jié)果,。該公司是否違反了《薩班斯-奧克斯利法案》的第404款（ ）,。
A．未違反，根據(jù)“安全港”規(guī)定,，該公司仍然是合規(guī)的,。
B．違反了，因為該公司未提供首席財務(wù)官和首席執(zhí)行官的證明,。
C．未違反,，但該公司違反了《薩班斯-奧克斯利法案》的第302款。
D．違反了,，因為該公司未安排審計人員鑒證并報告對其內(nèi)部控制的評估結(jié)果,。
【答案】D
【解析】薩班斯法案404條款
23. （1265323）實施美國國會通過的國外反腐敗法案的主要目的是（ ）。
A．防止美國公司雇傭的外國人的不道德行為
B．推動聯(lián)合國關(guān)于其盟國間全球貿(mào)易頒布的法令
C．防止美國公司為了在國外經(jīng)營而賄賂國外官員
D．要求獨立審計人員強制記錄對內(nèi)部控制的評估
【答案】C
【解析】FCPA
24. （1265333）以下哪項不是《美國國外貪腐防治法》對公司內(nèi)部控制制度的要求（ ）,。
A．管理層必須每年評估公司內(nèi)部控制制度的有效性
B．根據(jù)管理層的一般授權(quán)或具體授權(quán)來履行交易
C．記錄交易,，以便財務(wù)報表的編制符合公認會計原則或其他適用標準的要求
D．將記錄的資產(chǎn)與現(xiàn)存資產(chǎn)相比較，兩次比較的間隔時間要合理,，并采取適當?shù)拇胧┨幚韮烧卟町?/span>
【答案】A
【解析】FCPA
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