Part 1選擇題真題：第五章 內(nèi)部控制
13. （1265216）如果銷售部門的管理者能夠無視會(huì)計(jì)部門的內(nèi)部控制制度,，那么可以認(rèn)為哪項(xiàng)存在不足（ ）,。
A．風(fēng)險(xiǎn)管理
B．信息與交流
C．監(jiān)控
D．控制環(huán)境
【答案】D
【解析】COSO模型核心5要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、控制活動(dòng),、信息溝通和監(jiān)督。
14. （1265182）對(duì)現(xiàn)金收款要求事先準(zhǔn)備一份收款清單,，將其復(fù)印件同時(shí)交給出納和會(huì)計(jì),，這個(gè)程序要求屬于哪種控制（ ）。
A．指向性控制
B．預(yù)防性控制
C．檢測(cè)性控制
D．改正性控制
【答案】 B
【解析】控制的類型
15. （1265249）能有效防止對(duì)采購發(fā)票重復(fù)付款的方法是（ ）,。
A．要求對(duì)付款進(jìn)行雙重簽字
B．要求會(huì)計(jì)部門對(duì)付款憑證進(jìn)行作廢
C．要求資金部門對(duì)付款憑證進(jìn)行作廢
D．要求會(huì)計(jì)部門直接郵寄付給收款人
【答案】C
【解析】控制活動(dòng)：充分的文件和記錄,。
16. （1265262）內(nèi)部控制需要遵循一些基本原則以達(dá)到控制目標(biāo)，這其中就有一項(xiàng)是職責(zé)分離,，下面這些情形中哪項(xiàng)沒有違反該原則（ ）,。
A．資金經(jīng)理有權(quán)在支票上簽字，但把簽名印章交給助理
B．倉庫管理人員有權(quán)處置毀損商品
C．銷售經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)信用政策和壞賬處置
D．將缺席人員的工資支票交由該部門考勤記錄人員轉(zhuǎn)交
【答案】A
【解析】控制活動(dòng)：職責(zé)分離,。
17. （1265270）下面哪種情形顯示了工資部門的漏洞（ ）,。
A．部門進(jìn)行定期的輪崗
B．工資支票由員工的直接領(lǐng)導(dǎo)發(fā)放
C．工資記錄定期和季度納稅報(bào)告比較
D．考勤部門和工資部門彼此獨(dú)立
【答案】B
【解析】控制活動(dòng)
18. （1265280）控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制政策或流程不能有效防止和及時(shí)發(fā)覺重大錯(cuò)誤，下面哪個(gè)選項(xiàng)能夠最有效的防止和識(shí)別虛構(gòu)工資支付（ ） ,。
A．使用預(yù)先編碼的工資支票
B．人事部門負(fù)責(zé)招聘,，定薪，以及終止用工
C．對(duì)工資計(jì)算和發(fā)放進(jìn)行檢查,，和工資發(fā)放登記表進(jìn)行核對(duì)
D．定期由專人核對(duì)銀行工資賬戶
【答案】B
【解析】人事管理控制
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