7．（1174360）在評估企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的政策和程序結(jié)構(gòu)時,，主要考慮因素是（  ）,。

a．是否能預(yù)防管理人員越權(quán)

b．是否與控制環(huán)境相關(guān)

c．是否反映管理層經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格

d．是否影響財務(wù)報表認(rèn)定

【答案】d

【解析】內(nèi)部控制的主要目標(biāo)之一就是為財務(wù)報告可靠性提供合理保證，即財務(wù)報表認(rèn)定,。

8．（1174361）暗含在內(nèi)部會計控制中的基本理念如下：

1．統(tǒng)成本不應(yīng)超過預(yù)期可以帶來的收益

2 ．控制程序的綜合影響不能損害經(jīng)營效率

下列哪項說明了這兩個理念（  ）,。

a．局限性

b．管理層責(zé)任

c．?dāng)?shù)據(jù)處理方法

d．合理保證

【答案】d

【解析】內(nèi)部控制帶來的收益必須大于執(zhí)行內(nèi)部控制的成本。提供絕對保證的系統(tǒng)成本過高,，因此只能提供合理保證,。

9．（1174362）下列哪項違反了企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)定（  ）,。

a．收發(fā)員打開郵件,，將收到的支票與付款相關(guān)原始單據(jù)比對，記錄支付數(shù)額,，按日將支票,，隨同現(xiàn)金收入清單交給出納。

b．收發(fā)員打開郵件,，將收到的支票與付款相關(guān)原始單據(jù)比對,，記錄支付數(shù)額，按日將付款相關(guān)原始單據(jù),，隨同現(xiàn)金收入清單交給應(yīng)收賬款會計,，以記錄明細(xì)分類賬。

c．每周末,，出納就本周收到的所有現(xiàn)金編制存款單,。

d．總賬人員比較會計分錄摘要，將從出納處獲得的收回欠賬現(xiàn)金收入,，與應(yīng)收賬款會計明細(xì)分類賬分批匯總數(shù)核對,。

【答案】c

【解析】出納就收到的所有現(xiàn)金編制存款單，這項活動包含了兩個不相容職能,，保管資產(chǎn)和記錄交易,。另外,，這個編制活動本身沒有及時進行。

10．（1174366）需要遵守1977年反國外行賄法案的公眾公司應(yīng)當(dāng)制定一項合規(guī)計劃,，包括如下步驟,，除了（  ）。

a．簽署履行法案要求的合約,，且經(jīng)過授權(quán)并有適當(dāng)層級的簽批

b．公司現(xiàn)有內(nèi)部會計控制系統(tǒng)的文件檔案

c．對控制進行成本效益分析,，最小化相關(guān)風(fēng)險

d．評價內(nèi)部會計制度的質(zhì)量檢查制度

【答案】a

【解析】1977年反國外行賄法案并沒有要求公眾公司簽署履行法案要求的合約，但如果公司不履行方案要求,，公司將被判罰2 000 000美元,，對責(zé)任人處以5年以下有期徒刑。

11．（1174367）美國國會頒布反國外行賄法案的主要動力是（  ）,。

a．減少美國公司雇傭的外國員工的不道德行為

b．促進聯(lián)合國發(fā)布的關(guān)于促進成員國間全球貿(mào)易的要求

c．防止美國公司為尋求海外經(jīng)營而賄賂外國官員

d．要求由獨立審計師出具的評估內(nèi)部控制的強制性文件

【答案】c

【解析】1977年反國外行賄法案的主要目的是防止向外國官員行賄,，防止美國公司為尋求海外經(jīng)營而賄賂外國官員、外國政治團體或政治候選人,。

12．當(dāng)評價某公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的政策和程序時,，主要考慮它們是否（  ）。

a．影響財務(wù)報表的認(rèn)定,。

b．反映了管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格,。

c．防止管理層越權(quán)。

d．與控制環(huán)境相關(guān),。

【答案】a

【解析】當(dāng)評價某公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的政策和程序時,，主要考慮它們是否影響財務(wù)報表的認(rèn)定。