資深出納記賬和對(duì)賬時(shí),，你必須知道的小常識(shí)
每個(gè)月月末的時(shí)候,，不是只有會(huì)計(jì)人員忙碌,，同樣出納人員也是最忙的時(shí)候。出納人員到月末,，需要根據(jù)每筆業(yè)務(wù),，填制相關(guān)單據(jù)。然后需要對(duì)余額表和銀行流水進(jìn)行核對(duì),，找出差異后,，制成余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行處理。對(duì)于繁瑣的工作,，小編和大家分享一些關(guān)于出納記賬和對(duì)賬時(shí)的小常識(shí),。希望能夠幫助到各位出納人員。
資深出納記賬和對(duì)賬時(shí),，你必須知道的小常識(shí)
登記現(xiàn)金日記賬(亦稱(chēng)現(xiàn)金出納登記簿)與銀行存款日記賬，是出納員的重要工作,，一定要認(rèn)真仔細(xì)才行,。應(yīng)像要求會(huì)計(jì)員記賬一樣，出納員也必須按規(guī)定記好賬,、結(jié)好賬,、對(duì)好賬。
小常識(shí)
(一)正確建立新賬,。不論是新接出納工作，還是老出納人員,，年初建立新賬時(shí)應(yīng)將上年年終余額過(guò)入“余賬”欄,，不得先過(guò)入“發(fā)生額”欄，再過(guò)入“余額欄”,。
(二)序時(shí)記賬?，F(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的時(shí)間先后順序登記,，并要求逐筆記錄,，按日結(jié)記當(dāng)天發(fā)生額及其余額，與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對(duì),，看是否賬款相符,。
(三)正確更正錯(cuò)賬。記錯(cuò)賬或結(jié)錯(cuò)賬是常有的事,。會(huì)計(jì)制度歷來(lái)規(guī)定,，財(cái)會(huì)人員要按正確的方法改正錯(cuò)賬，不準(zhǔn)就字涂改或個(gè)別數(shù)字涂改,，不準(zhǔn)挖,、補(bǔ)、刮,、擦,，更不準(zhǔn)用消字靈褪色涂改。
(四)正確選用賬本,。由于現(xiàn)金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬,，所以必須用訂本賬冊(cè)，而不得用活頁(yè)賬,。訂本賬的賬頁(yè)數(shù)固定,、頁(yè)碼事先印在賬頁(yè)上，如記賬時(shí)形成隔頁(yè)、跳行,，應(yīng)劃紅叉或紅線注銷(xiāo),，并用紅字寫(xiě)上“此頁(yè)空白”、“此行空白”等字樣,，不準(zhǔn)將賬頁(yè)撕掉,。
(五)正確對(duì)賬。每日結(jié)完現(xiàn)金日記賬后,，將余額與庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì),，以求賬款相符。單位,、企業(yè)的會(huì)計(jì)賬一般要求日清月結(jié),，當(dāng)會(huì)計(jì)結(jié)完賬后，出納員應(yīng)主動(dòng)報(bào)出現(xiàn)金結(jié)存數(shù)與會(huì)計(jì)員對(duì)賬,。出納員還必須經(jīng)常與銀行對(duì)清存款項(xiàng)目,，使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對(duì)賬單的余額保持一致。其對(duì)賬方法一般以“對(duì)賬單”為依據(jù),，與存款日記賬所記載的收支項(xiàng)目逐筆核對(duì),。
有些出納員記載存款日記賬時(shí)，將某些原始憑證匯總下賬,，如將同一天簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一張記賬憑證上,，一次記入銀行存款日記賬內(nèi)，而銀行的“對(duì)賬單”上卻是逐筆記賬,，這樣,，單位出納員就應(yīng)當(dāng)用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對(duì)賬單”核對(duì)。如在期末(月末,、季末,、年末)與銀行“對(duì)賬單”核對(duì)不上，則按“未達(dá)賬項(xiàng)”處理,，業(yè)務(wù)量不多的單位,，可將未下賬單據(jù)逐筆與銀行“對(duì)賬單”核對(duì);若業(yè)務(wù)量較多，需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,，將銀行已入賬企業(yè)未入賬,、銀行已出賬企業(yè)未出賬的憑證加、減匯總到單位存款日記賬余額內(nèi),，看是否平衡,。如經(jīng)過(guò)調(diào)節(jié)后，單位銀行存款日記賬與銀行“對(duì)賬單”余額仍不能相符,，則應(yīng)軋出差額,，澄清出銀,、企雙方賬務(wù)不符的筆數(shù)，及時(shí)主動(dòng)找銀行對(duì)賬,，并弄清楚情況,，妥善處理。
開(kāi)戶(hù)單位每接到一張銀行存款“對(duì)賬單”,，就應(yīng)當(dāng)及時(shí)與銀行存款日記賬勾筆核對(duì),，不應(yīng)推遲到期末集中核對(duì)。銀行存款“對(duì)賬單”不能代替單位存款日記賬,。全年“對(duì)賬單”要逐一收集,，完整保存，裝訂成冊(cè),，與銀行存款日記賬一起存檔保管,。
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注：本文轉(zhuǎn)載于中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)
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