“放水養(yǎng)魚”促發(fā)展 ——財政部門落實減稅降費政策紀實（上）
國家實施更大規(guī)模的減稅降費政策，是黨中央國務院所做的重大決策部署,，是實施積極財政政策加力提效的重要內容,，也是今年財政部門的頭等大事。做好減稅降費的政策會極大有利于國家的經濟和未來發(fā)展,。
“放水養(yǎng)魚”促發(fā)展
——財政部門落實減稅降費政策紀實(上)
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實施更大規(guī)模的減稅降費政策,，是黨中央國務院的重大決策部署，是實施積極財政政策加力提效的重要內容,，也是今年財政部門的頭等大事,。
兩會結束后,，國務院布置實施了一系列減稅降費措施，普惠性減稅與結構性減稅并舉,，重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔;深化增值稅改革,，確保主要行業(yè)稅負明顯降低，確保所有行業(yè)稅負只減不增,。
半年過去了,，減稅降費政策落實得怎么樣?減稅降費造成的財力缺口如何平衡?記者日前赴廣西、福建等地進行了實地采訪,。
制造業(yè)等行業(yè)減負明顯
增值稅改革是今年減稅降費系列菜單的“主菜”,。
“增值稅稅率降到13%，大幅降低了我們實體裝備制造企業(yè)的稅負,，改善了企業(yè)的流動性,，企業(yè)獲得感明顯增強?！备＝ㄑ┤斯煞萦邢薰靖笨偨浝?、財務總監(jiān)許慧宗介紹說。
今年1—7月,，該公司共計繳納增值稅3198萬元,，與調整前稅率相比，共計少繳納增值稅518萬元,。到今年年底,，預計公司繳納增值稅5800萬元，與稅率調整前相比,，預計少繳納增值稅920萬元,。
從今年5月1日起，福建省養(yǎng)老保險單位繳費比例從18%調整為16%,。調整前,，雪人股份每年負擔養(yǎng)老保險費1710萬元，調整后每年負擔降為1520萬元,，預計在一個會計年度內可減負190萬元,。
除了企業(yè)的“錢袋子”，個人的“錢袋子”也備受關注,。2018年新個稅政策實施前,，企業(yè)平均每月代扣代繳個人所得稅38.2萬元，實施后企業(yè)平均每月代扣代繳個人所得稅12.6萬元,，下降幅度達到67%,，員工獲得感強烈。
“新個稅政策實施后,，員工稅負大大減輕,，可支配收入增加,，有利于企業(yè)減輕人工成本上升壓力和企業(yè)人員的穩(wěn)定?！痹S慧宗說,。
此外，從2018年起實施留抵增值稅退稅政策后,，雪人股份獲得歷史留抵退稅2055萬元,，該政策在2019年仍繼續(xù)延續(xù)，將明顯改善企業(yè)的流動性,。2018年,，技術研發(fā)費加計扣除比例從50%提高到75%，全年公司減少所得稅費用190萬元;委外研發(fā)費用允許在當年列支成本的80%比例內加計扣除,，預計可以減少所得稅費用280萬元。
雪人股份公司總部坐落于福建閩江口工業(yè)區(qū),，創(chuàng)建于2000年3月,，于2011年12月在深圳上市，是一家以壓縮機為核心,，集工業(yè),、商業(yè)冷凍、冷藏及成套制冷,、制冰系統(tǒng)的研發(fā),、設計、制造,、銷售于一體的高新技術企業(yè),。
“5年時間，公司初步實現(xiàn)了由傳統(tǒng)制冰業(yè)務向壓縮機高端制造設備業(yè)務的轉型,，又進一步向氫能產業(yè)發(fā)展布局,。”雪人股份常務副總經理林汝捷表示,。
2018年,，公司搭建了氫燃料電池發(fā)動機實驗室。公司已向宇通客車,、東風汽車,、金華青年曼汽車、武漢泰歌氫能汽車等21家整車和發(fā)動機企業(yè)提供能匹配于氫能源汽車的空氣壓縮機,。
2018年,，公司擁有合資及控股子公司18家，全年實現(xiàn)營業(yè)總收入13億元,，較上年增長39.18%;實現(xiàn)利潤總額1300萬元,，同比增長116.32%,。
林汝捷表示，減稅降費不僅是“真金白銀”的減稅紅利,，更增強了企業(yè)發(fā)展的信心,，特別是對制造業(yè)民營企業(yè)來說，意義更大,。減稅減下來的資金,，可以用于擴大生產經營、加強研發(fā)投入,、提高員工收入待遇等方面,，為企業(yè)下一步發(fā)展打開新的空間。
普惠性稅收減免,，讓眾多企業(yè)獲得了實實在在的優(yōu)惠,。據統(tǒng)計，今年前5個月,，福建全省累計新增減稅降費229.01億元,，其中深化增值稅改革減稅效果明顯，政策實施以來新增減稅71.12億元,，惠及全省97.9%的增值稅一般納稅人,。
在減稅降費政策效應逐步釋放的作用下，福建省財政收入增幅明顯回落,。1—6月全省總收入和地方級收入分別增長3.8%,、2.9%，分別比上年同期回落8.5個和7.4個百分點,。其中,，增值稅收入增長6.8%，比上年同期回落10.6個百分點,。經測算,，福建省2019年僅增值稅改革、個人所得稅改革,、小微企業(yè)普惠性稅收減免3個方面新增減稅就達500億元以上,。
減稅效應同樣顯現(xiàn)的不只是福建。自4月1日正式實施起至5月底,，廣西壯族自治區(qū)實現(xiàn)增值稅凈減稅33.1億元,，12.6萬戶企業(yè)享受減免。從行業(yè)看,，制造業(yè)減稅規(guī)模最大,，1—5月實現(xiàn)凈減稅16.78億元，占增值稅減稅總額的50.7%,。以柳州市柳工挖掘機有限公司為例,，1—5月,，該公司銷售收入同比增長9.1%，但繳納增值稅同比下降81.9%,。從產業(yè)鏈看,，上游資源型行業(yè)減稅力度最大，特別是采礦業(yè),、水力發(fā)電等行業(yè),，深化增值稅改革使行業(yè)稅負直接下降近3個百分點，其中采礦業(yè)增值稅平均稅負由一季度的5.9%降至5月底的3.4%,。
小微企業(yè)普遍受益
減稅降費覆蓋面更大的是小微企業(yè),。
記者走進廣西軒媽食品有限公司(以下簡稱“軒媽食品”)的生產車間，“銷售零售搏命干,，劍指盒數700萬”的標語格外醒目,，公司員工正在緊張備戰(zhàn)中秋。
“我們一盒蛋黃酥共6枚,，售價39元,，產品供不應求?！痹摴究偨浝眄f福獻指著展示的一款產品介紹說。
成立于2016年的軒媽食品,，是一家主營蛋黃酥系列產品的食品互聯(lián)網公司,，共有員工440人。2018年,，軒媽蛋黃酥銷售范圍遍及中國大陸各省區(qū),，全年銷量超過6000萬枚，年產值接近2億元,。
小小的蛋黃酥何以在短時間內售遍全國?
據該公司董事長廖晉平介紹,，傳統(tǒng)蛋黃酥在制作工藝上會選用豬油和整顆咸蛋黃，而豬油鎖水性差,，久置會讓蛋黃酥變干變硬且產生異味,，同時咸蛋黃又是非標品，進而導致蛋黃酥口感差,、保質期短,、品質不一,。為此，軒媽蛋黃酥改用鎖水性好的動物性黃油,，保質期延長至20天，且不影響口感,，最關鍵的是公司從源頭就開始對蛋黃進行把控,，以實現(xiàn)產品的標準化,。
僅3年多的時間，軒媽食品就從一家不足10人的小微電商企業(yè),，發(fā)展成目前稅收突破2000萬元的現(xiàn)代化食品企業(yè),。
“近兩年，國家連續(xù)出臺的各項減稅降費政策,，為公司節(jié)省出更多的資金用于研發(fā)項目,、生產設備升級、物流倉儲自動化改造等,，給公司快速發(fā)展注入了更強的動力,。”廖晉平說,，2018年,，公司全年減少各項稅費負擔300萬元，占收入比例的1.8%,。今年上半年,，企業(yè)減少上繳各項稅費452萬元，占收入比例的5%,。其中,，增值稅及附加稅減稅129萬元，農副產品加計扣除及附加稅減免39萬元;公司享受西部大開發(fā)政策,，企業(yè)所得稅減稅117萬元;個人所得稅減稅金額為4萬元;水利建設基金減費10萬元;基本養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險分別下降3個和2個百分點,，減費金額20萬元等。2019年全年預計減少上繳各項稅費1487萬元,，減稅占收入比重為3.7%,。
在廣西，這樣的受益企業(yè)還有很多,。
據統(tǒng)計,，今年1—5月，廣西小微企業(yè)共減稅13.21億元,，其中,，“放寬小型微利企業(yè)標準加大企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度”政策新增減稅3.64億元，近5萬戶小微企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠;“提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點”政策新增減稅3.25億元,，超過7萬戶小規(guī)模納稅人享受優(yōu)惠;“減征增值稅小規(guī)模納稅人‘六稅兩費’”政策新增減稅6.33億元,，近30萬戶小規(guī)模納稅人享受減免稅優(yōu)惠。享受以上優(yōu)惠的小微企業(yè)中,，屬于民營企業(yè)的占比達到91.8%,。
同時，個稅改革為工薪族減負明顯。1—5月,，自治區(qū)個人所得稅改革累計為工薪階層減稅37.15億元,。其中，調整個人所得稅減除費用和稅率政策為工薪階層減稅33.47億元,，惠及421萬納稅人;個人所得稅專項附加扣除減稅金額3.68億元,，105萬工薪族受益。
廣西壯族自治區(qū)財政廳副廳長,、巡視員曾紀芬介紹,，今年1—6月，廣西為市場主體減稅降費144.8億元,，其中,，減稅106.5億元，降費7.5億元,，減輕企業(yè)及個人社保繳費負擔30.82億元,，有效減輕了納稅人負擔，市場主體活力明顯增強,。
企業(yè)創(chuàng)新意愿增強
企業(yè)稅費成本的降低,，在提升企業(yè)盈利水平的同時，進一步增強了企業(yè)的創(chuàng)新活力,。
廈門大博醫(yī)療科技股份有限公司是一家專業(yè)從事高品質骨科三類植入材料的研發(fā),、生產及銷售的國家重點高新技術企業(yè)，是國內骨科植入類醫(yī)用耗材領域的龍頭企業(yè),，2018年共貢獻稅費1.46億元,。
“陸續(xù)出臺的多項減稅降費政策，實實在在減輕了企業(yè)負擔,。”公司副董事長林志軍介紹,，增值稅稅率由16%降到13%,，預計2019年該公司少繳增值稅近1300萬元，由此減少增值稅附加稅近150萬元;公司享受研發(fā)費加計扣除比例由50%提高到75%的優(yōu)惠政策,，預計所得稅同比下降近2%,，對公司利潤貢獻近1000萬元;基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險繳交基數上限現(xiàn)執(zhí)行福建省社評工資的3倍,，預計公司和個人2019年度合計少繳社保費用約20萬元;2019年度個稅改革預計同比下降20%,，少繳個稅累計約80萬元。
“綜合測算,，預計各項減稅降費政策能為公司減少約2550萬元的開支,，這為公司擴大生產規(guī)模和加大研發(fā)投入提供了基礎，也為我們推進技術創(chuàng)新、專注提升企業(yè)核心競爭力帶來了極大的資金支持,?！绷种拒娬f。
近年來,，該公司致力于新技術,、新產品的研發(fā)，研發(fā)系統(tǒng)涵蓋臨床研究,、動物實驗,、表面處理、材料科學等多個領域,，擁有多項具有極強臨床實用性的發(fā)明專利,。同時，引進先進生產設備,，建立國際水平生產線,，精心打造安全有效的醫(yī)療產品。
統(tǒng)計顯示,，今年前5個月,，廈門市累計新增70.3億元，其中,，減稅65.6億元,、社保降費4.7億元，減稅降費效應逐漸顯現(xiàn),。
廈門市財政局副局長林志成介紹,，今年1—5月，廈門市規(guī)模以上高新技術產業(yè)實現(xiàn)增加值473.9億元,，增長9.6%,，比規(guī)模以上工業(yè)增加值增速高出1.5個百分點，高新企業(yè)加快成長;規(guī)模以上軟件信息業(yè),、租賃和商務服務業(yè)營收分別增長16.1%,、50.1%，現(xiàn)代服務業(yè)加速培育;企業(yè)財務費用同比下降約20%,，企業(yè)利潤率逐步提高,，經營效益持續(xù)改善;個人可支配收入增長約8%，居民消費潛力進一步釋放,，支持全市實現(xiàn)社會消費品零售總額增長8.5%,。
減稅還帶來了營商環(huán)境的改善。今年上半年,，廈門市新設外資企業(yè)624家,，實際使用外資73.4億元，比上年同期增長24.8%，高于全省平均水平20.7個百分點,，完成年度計劃111.2億元的66.0%;合同外資148.4億元,，完成年度計劃184.8億元的80.3%。
減稅降費減輕了企業(yè)負擔,，也加快了企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展,。曾紀芬表示，一方面,，受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠激勵,，廣西市場主體活力進一步激發(fā)，投資者尤其是民營投資者投資創(chuàng)業(yè)意愿增強,，新登記企業(yè)戶數明顯增加,。數據顯示，2019年1—5月,，廣西稅務登記新增納稅人58069戶,，同比增加6976戶，增長13.9%,，市場進一步活躍,。另一方面，減稅降費政策落地不僅降低企業(yè)生產經營成本,，讓企業(yè)有更多的資金投入技術升級和擴大再生產,。廣西2263戶重點稅源企業(yè)統(tǒng)計數據顯示，1—5月,，每百元營業(yè)收入研發(fā)投入為0.16元,，同比增長23%;每百元營業(yè)收入特許權使用費為0.03元，同比增長101.1%;每百元營業(yè)收入新增固定投入1.1元,，同比增長14.2%,。
廈門大學教授鄧子基表示，減稅降費是黨中央根據當前國內外形勢做出的重大決策,，半年多來,，財政部和相關部門密切配合，制定有效措施,，積極落實中央決策，使減稅降費措施迅速貫徹,、落地生根,，改革紅利惠及廣大企業(yè)，減輕了企業(yè)的稅費負擔,，讓企業(yè)輕裝上陣,，大大增強了企業(yè)活力，穩(wěn)定了預期，人民群眾有了很強的獲得感,，效果很好,，這也是近年來一直實施的積極財政政策的最新成果。
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注：本文來源于國家財政局
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