四點(diǎn)關(guān)于企業(yè)應(yīng)收賬款的管理建議
應(yīng)收賬款是指對(duì)企業(yè)因賒銷(xiāo)商品,、提供勞務(wù)過(guò)程中形成的應(yīng)向客戶(hù)收取、但尚未收取的款項(xiàng),，包括應(yīng)向客戶(hù)收取的全部款項(xiàng)和價(jià)外費(fèi)用，如代墊的運(yùn)雜費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi),，以及應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的增值稅等。目前,，很多企業(yè)在應(yīng)收賬款管理還存在一些問(wèn)題,，以下是小奧整理的相關(guān)對(duì)策，僅供考生參考,。
一,、建立健全應(yīng)收賬款管理制度
首先，建立內(nèi)部控制度,。ERP系統(tǒng)銷(xiāo)售合同的制定,、收款、開(kāi)提單,、開(kāi)發(fā)票等流程,，必須職責(zé)明確、互相牽制,。對(duì)于賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)而言,，賒銷(xiāo)額度設(shè)定崗位和實(shí)際業(yè)務(wù)操作崗位必須分開(kāi)，定價(jià)崗位和實(shí)際業(yè)務(wù)操作崗位必須分開(kāi),。
其次,，應(yīng)建立定期拜訪(fǎng)客戶(hù)制度。定期拜訪(fǎng)客戶(hù),，可以及時(shí)了解客戶(hù)的需求及客戶(hù)對(duì)企業(yè)提供產(chǎn)品及服務(wù)的意見(jiàn),，也可以加深買(mǎi)賣(mài)雙方對(duì)合同條款理解上的偏差，防止因理解有誤造成的合同執(zhí)行問(wèn)題,。同時(shí)還應(yīng)密切關(guān)注客戶(hù)動(dòng)態(tài),，做好應(yīng)收賬款的跟蹤、監(jiān)控工作,。密切關(guān)注客戶(hù)動(dòng)態(tài),，盡早發(fā)現(xiàn)客戶(hù)資金、經(jīng)營(yíng)或產(chǎn)權(quán)方面發(fā)生的重大變化或即將發(fā)生的征兆,。一旦客戶(hù)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難或支付不足的現(xiàn)象,，立即采取行動(dòng)結(jié)清欠款,。在日常的管理當(dāng)中，要對(duì)客戶(hù)今后的經(jīng)營(yíng)情況,、償付能力進(jìn)行追蹤分析,，及時(shí)了解客戶(hù)的現(xiàn)金持有情況及周轉(zhuǎn)情況。通過(guò)各種信息渠道,，動(dòng)態(tài)跟蹤客戶(hù),，及時(shí)了解客戶(hù)、尤其是大額賒銷(xiāo)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況及產(chǎn)權(quán)情況,，防止客戶(hù)由于陷入經(jīng)濟(jì)糾紛或其他突發(fā)事件而面臨倒閉,、破產(chǎn)等現(xiàn)象的發(fā)生。
再次,，應(yīng)建立應(yīng)收賬款預(yù)警制度,，定期分析應(yīng)收賬款賬齡。一般來(lái)說(shuō),，應(yīng)收賬款賬齡最長(zhǎng),，其催收難度越大，催回的可能性也越小,。因此,，做好應(yīng)收賬款的賬齡分析工作，顯得尤為重要,。分析結(jié)果如果顯示,，企業(yè)的賒銷(xiāo)客戶(hù)中，有相當(dāng)大一部分是在信用期外付款,，且逾期時(shí)間較長(zhǎng),，則必須馬上采取行動(dòng)，調(diào)整企業(yè)信用政策,，重新梳理賒銷(xiāo)客戶(hù),，努力提高收現(xiàn)效率，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn),。
最后,，不斷完善收賬政策。當(dāng)應(yīng)收賬款遭到客戶(hù)拖欠或拒付時(shí),，首先分析現(xiàn)行的信用標(biāo)準(zhǔn)及信用審批制度是否存在問(wèn)題,，是否有不合理的地方，然后對(duì)違約客戶(hù)的信用等級(jí)重新調(diào)查摸底,，重新設(shè)定其賒銷(xiāo)額度。對(duì)于惡意拖欠,、誠(chéng)信度低的客戶(hù),，應(yīng)加緊前期欠款的催收力度，盡快結(jié)清欠款，然后將其從賒銷(xiāo)客戶(hù)中除名,，不再對(duì)其開(kāi)展賒銷(xiāo)業(yè)務(wù),。若催收無(wú)效，必要時(shí)可借助法律手段,，根據(jù)合同,、發(fā)貨單、驗(yàn)收單等文本資料,，向法院申訴債權(quán),。
二、明確部門(mén)分工,，強(qiáng)化部門(mén)職責(zé)
對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)部來(lái)說(shuō),，應(yīng)負(fù)責(zé)以下內(nèi)容：對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算與定期分析;及時(shí)、足額提取壞賬準(zhǔn)備;負(fù)責(zé)壞賬處理的相關(guān)財(cái)務(wù)操作;定期跟客戶(hù)對(duì)賬,，收集并保存相關(guān)的函證,、對(duì)賬資料;協(xié)調(diào)和支持應(yīng)收賬款的催收工作;配合關(guān)于應(yīng)收賬款案件的訴訟工作。
對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)來(lái)說(shuō),，應(yīng)負(fù)責(zé)以下內(nèi)容：根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)提供的客戶(hù)資料,，同時(shí)通過(guò)合理的、公正的途徑對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用調(diào)查,，科學(xué),、客觀評(píng)估客戶(hù)，審核信用額度;審核銷(xiāo)售合同,，對(duì)合同條款進(jìn)行檢查,、推敲，審核是否有重大遺漏或者是否有顯失公允的條款存在,，最好能聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的律師當(dāng)顧問(wèn);在具體業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中,，通過(guò)ERP系統(tǒng)對(duì)客戶(hù)信用額度的使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控;掌握客戶(hù)的資信情況，隨時(shí)了解客戶(hù)出現(xiàn)的不正常信號(hào),，及時(shí)反映到相關(guān)部門(mén),，并提出處理意見(jiàn);負(fù)責(zé)制定和實(shí)施公司的信用政策;可以引入專(zhuān)業(yè)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行投保,，當(dāng)出險(xiǎn)時(shí),，負(fù)責(zé)跟保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的溝通;當(dāng)進(jìn)入法律訴訟階段時(shí)，具體負(fù)責(zé)案件的跟蹤和配合,。
三,、積極采取措施，合理運(yùn)用應(yīng)收賬款
首先,，引入保險(xiǎn)機(jī)制,。當(dāng)應(yīng)收賬款的規(guī)模達(dá)到一定程度的時(shí)候,，可以考慮引入保險(xiǎn)機(jī)制，即將應(yīng)收賬款納入信用范圍,，參與投保,，讓專(zhuān)業(yè)的、獨(dú)立的信用評(píng)級(jí)和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)來(lái)為企業(yè)的應(yīng)收賬款提供強(qiáng)有力的保證,。這種險(xiǎn)種主要承保由于客戶(hù)未付款(含長(zhǎng)期拖欠或喪失清償能力)造成的損失,。
其次，引入應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù),。保理是保付代理的簡(jiǎn)稱(chēng),，是指保理商與債權(quán)人簽訂協(xié)議，轉(zhuǎn)讓其對(duì)應(yīng)收賬款的部分或全部權(quán)利與義務(wù),，并收取一定對(duì)價(jià)的過(guò)程,。它是實(shí)務(wù)貿(mào)易中以托收、賒賬方式結(jié)算貨款時(shí),，銷(xiāo)售方為了避免收匯風(fēng)險(xiǎn)而采用的一種請(qǐng)求第三者(保理商)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的做法,。保理商要可提供應(yīng)收賬款的催收、信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞賬擔(dān)保等服務(wù),。
加強(qiáng)壞賬管理,。在日常財(cái)務(wù)工作中，企業(yè)面對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)，即使采用嚴(yán)格的信用政策，只要有商業(yè)信用存在,，那么壞賬損失的發(fā)生也很難避免,。因此,，在實(shí)際工作中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循穩(wěn)健性原則，對(duì)壞賬損失的可能性預(yù)先進(jìn)行充分估計(jì)，當(dāng)應(yīng)收賬款滿(mǎn)足確認(rèn)壞賬條件時(shí),，及時(shí)將其確認(rèn)為壞賬。發(fā)生的壞賬損失,，由公司法律部及時(shí)予以審核,。在核實(shí)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)涉及有關(guān)單位或個(gè)人責(zé)任的,，必須追查其責(zé)任,。對(duì)應(yīng)該由有關(guān)單位或個(gè)人承擔(dān)的責(zé)任損失，有爭(zhēng)議的,，應(yīng)當(dāng)采取法律手段追索,。在追償應(yīng)由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司承擔(dān)的損失后，才能確認(rèn)資產(chǎn)損失,，并履行審批手續(xù),。
四,、加強(qiáng)企業(yè)信用管理，嚴(yán)格信用審批
首先,，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)信用管理。現(xiàn)代企業(yè)的信用管理和信用風(fēng)險(xiǎn)控制已經(jīng)從單純的事后控制發(fā)展到了事前,、事中,、事后控制相結(jié)合的全過(guò)程控制和管理模式。
前期信用管理：信用調(diào)查和信用評(píng)估機(jī)制,。信用調(diào)查作為整個(gè)信用管理機(jī)制的第一道關(guān)口,，是三個(gè)機(jī)制中最基礎(chǔ)的一項(xiàng)內(nèi)容。該項(xiàng)工作是否到位,、客戶(hù)的選擇是否正確,，對(duì)應(yīng)收賬款的安全性影響巨大。當(dāng)企業(yè)遇到一個(gè)新客戶(hù)時(shí),，或者老客戶(hù)條件發(fā)生改變需要重新加以評(píng)估時(shí),，企業(yè)不應(yīng)僅僅著眼于客戶(hù)的表面現(xiàn)象，而應(yīng)通過(guò)各種途徑,，取得客觀,、公正、全面的信息,，包括該客戶(hù)其他供應(yīng)商或合作伙伴對(duì)它的評(píng)價(jià),，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局對(duì)其的印象等，從而對(duì)客戶(hù)各方面的情況,，包括財(cái)務(wù)狀況,、信譽(yù)條件等有一個(gè)深入的了解，進(jìn)而再?zèng)Q定是否跟它合作,，是否能對(duì)其進(jìn)行賒銷(xiāo),，賒銷(xiāo)額度如何設(shè)置等。
中期信用管理：債權(quán)保障機(jī)制,。債權(quán)保障機(jī)制是三個(gè)機(jī)制中最重要的一項(xiàng)內(nèi)容,，包括合約條款的確定、密切關(guān)注合同執(zhí)行情況,、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取應(yīng)急措施等等,。
后期信用管理：應(yīng)收賬款管理和追收機(jī)制。應(yīng)收賬款管理和追收機(jī)制是信用管理的后防線(xiàn),。如果前面幾項(xiàng)工作出現(xiàn)問(wèn)題,，客戶(hù)發(fā)生逾期情況，則應(yīng)立即采取措施追收欠款,，其中不排除使用法律手段,。
其次,，制定嚴(yán)格的賒銷(xiāo)客戶(hù)及賒銷(xiāo)額度審批流程。由相關(guān)部門(mén)提交《賒銷(xiāo)客戶(hù)審批表》,，在表中列示該客戶(hù)股東背景,、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)有的業(yè)務(wù)規(guī)模及業(yè)務(wù)遠(yuǎn)景規(guī)劃,，以及過(guò)去幾年跟公司的合作情況等等,。審批表提交公司風(fēng)險(xiǎn)管理部審批，同時(shí)由財(cái)務(wù)部及公司總經(jīng)理會(huì)簽,。
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